Überblick
China kombiniert eine progressive Einkommensteuer von 3 bis 45 Prozent mit einer Körperschaftsteuer von 25 Prozent und einem mehrstufigen Mehrwertsteuersystem. Das neue Mehrwertsteuergesetz ist zum 1. Januar 2026 in Kraft getreten. Für vermögende Privatpersonen aus dem DACH-Raum ist China kein Wohnsitzland zur Steuergestaltung, sondern allenfalls ein temporärer Arbeitsort, der sorgfältig über die Aufenthaltsregeln gesteuert werden muss.
Steuerpflicht in China: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in China unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Du giltst als steuerlich ansässig, wenn du in China domiziliert bist oder dich mindestens 183 Tage im Kalenderjahr im Land aufhältst. Ansässige unterliegen der weltweiten Besteuerung, Nichtansässige nur dem in China erzielten Einkommen. Für zugezogene Ausländer gilt jedoch die Sechs-Jahres-Regel: Wer innerhalb eines Sechs-Jahres-Fensters in einem Jahr mehr als 30 zusammenhängende Tage ausreist, setzt die Uhr für die Erfassung des Auslandseinkommens zurück.
Einkommensteuer
Das umfassende Einkommen wird über sieben Stufen von 3 bis 45 Prozent besteuert. Es gilt ein Standardabzug von CNY 60.000 pro Jahr sowie Sonderabzüge für Kinderbetreuung, Weiterbildung, Wohnkosten und Pflege von Angehörigen.
In den Sonderzonen Qianhai und Hainan ist der effektive Satz für qualifizierte Fachkräfte auf 15 Prozent gedeckelt.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne unterliegen einem Pauschalsatz von 20 Prozent. Gewinne aus dem Handel mit börsennotierten A-Aktien an chinesischen Börsen sind für Privatanleger derzeit steuerbefreit. Gewinne aus Immobilienverkäufen werden mit 20 Prozent des Nettogewinns besteuert.
Krypto-Steuern
China hat den Handel mit und das Mining von Kryptowährungen seit September 2021 faktisch verboten. Identifizierte Gewinne würden als Vermögensübertragung mit 20 Prozent erfasst.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Körperschaftsteuer
Der reguläre Satz beträgt 25 Prozent. Reduzierte Sätze gelten für High-and-New-Technology-Enterprises (15 Prozent) und für Kleinstgewinnbetriebe, die bis Ende 2027 auf die ersten 3 Mio. RMB effektiv nur 5 Prozent zahlen.
Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer kennt drei Sätze: 13 Prozent (Standard), 9 Prozent (Transport, Bau, Landwirtschaft) und 6 Prozent (Dienstleistungen). Kleinunternehmer zahlen bis Ende 2027 einen ermäßigten Satz von 1 Prozent.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
China erhebt keine Erbschaft-, Nachlass- oder Schenkungsteuer.
Vermögensteuer
Eine allgemeine Vermögensteuer gibt es nicht. Auf Immobilien wird je nach Stadt eine Grundsteuer erhoben.
Sozialversicherung
Arbeitgeber und Arbeitnehmer leisten Sozialversicherungsbeiträge, die Bemessungsgrundlage ist in der Regel auf 300 Prozent des regionalen Durchschnittslohns gedeckelt.
Doppelbesteuerungsabkommen
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110 umfassende Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft (State Taxation Administration (STA), Liste der Steuerabkommen (chinatax.gov.cn), gegengeprueft mit PwC WWTS China (Stand 30.6.2026), Stand 2026-08-19). Weitere 3 unterzeichnet, aber noch nicht in Kraft. Hongkong und Macau sind keine DBA im voelkerrechtlichen Sinn, sondern innerstaatliche Steuerarrangements der Volksrepublik China mit ihren Sonderverwaltungsregionen (Hongkong unterzeichnet 21.8.2006, in Kraft 8.12.2006; Macau unterzeichnet 27.12.2003, in Kraft 30.12.2003). Beide werden hier als Chips gefuehrt. Das Steuerabkommen zwischen dem Festland und Taiwan vom 25.8.2015 ist nie in Kraft getreten, daher kein Chip fuer Taiwan. Mit Norwegen gilt weiterhin das Abkommen von 1986; das am 12.5.2023 unterzeichnete Neuabkommen ist noch nicht in Kraft. Mit Italien ist das Neuabkommen von 2019 am 19.2.2025 in Kraft getreten und wird seit 1.1.2026 angewendet. Das Abkommen mit der Tschechoslowakei von 1987 gilt fort fuer die Slowakei; Tschechien hat seit 2009 ein eigenes Abkommen. Das Jugoslawien-Abkommen von 1988 gilt fort fuer Bosnien und Herzegowina, das Abkommen mit der Bundesrepublik Jugoslawien von 1997 fuer Serbien und Montenegro.
Steuertransparenz und Compliance
Stand der Compliance-Daten: 2026
Weiterführende Ressourcen
Beim Wegzug aus Deutschland sind die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung zu beachten. Für den Wegzug aus Österreich und der Schweiz gelten eigene Regeln, zusammengefasst unter Aus Österreich oder der Schweiz?.
Wegzug aus Deutschland
Aus Österreich oder der Schweiz?
Die Wegzug-Links oben behandeln den deutschen Fall. Für dich gilt anderes: Österreich kennt kein Gegenstück zum § 2 AStG und keinen Zehn-Jahres-Nachlauf, dafür greift beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung des § 27 Abs 6 EStG auf Beteiligungen, Depots und Kryptowährungen (EU/EWR auf Antrag aufgeschoben, Drittstaat sofort fällig). Die Schweiz beendet die Steuerpflicht mit dem Wegzug und erhebt keine Wegzugssteuer auf Privatvermögen; abgerechnet wird nur über Geschäftsvermögen. Rechtsstand geprüft 13.8.2026.
Neustart mit US-LLC nach dem Wegzug: für Österreicher · für Schweizer