Überblick
Bosnien und Herzegowina hat eines der einfachsten und niedrigsten Steuersysteme Europas: eine Flat Tax von 10 Prozent (Föderation BiH) beziehungsweise 8 Prozent (Republika Srpska), eine Körperschaftsteuer von 10 Prozent, Dividenden mit nur 5 Prozent und keine Vermögensteuer. Die Landeswährung ist über einen festen Wechselkurs an den Euro gekoppelt (1,956 BAM je Euro).
Der größte Vorbehalt sind die hohen Sozialabgaben (rund 31 Prozent auf Arbeitseinkommen) und die politisch-administrative Komplexität der Dayton-Struktur mit zwei Entitäten.
Steuerpflicht in Bosnien und Herzegowina: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Bosnien und Herzegowina unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Die Ansässigkeit wird ausgelöst durch einen Wohnsitz in einer der beiden Entitäten (Föderation Bosnien und Herzegowina bzw. Republika Srpska) oder durch einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr. Residenten werden auf das Welteinkommen (innerhalb des jeweiligen Entitätssystems) besteuert, Nicht-Residenten auf inländische Quelle.
Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist eine Flat Tax: 10 Prozent in der Föderation BiH, 8 Prozent in der Republika Srpska, jeweils ohne Stufen.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Veräußerungsgewinne werden überwiegend wie Einkommen mit 10 Prozent behandelt. Dividenden werden mit nur 5 Prozent besteuert.
Krypto-Steuern
Krypto wird als Vermögenswert behandelt, Handelsgewinne unterliegen der Einkommensteuer (10 Prozent in der Föderation). Ein VASP-Rahmen besteht seit 2024. Details stehen im Krypto-Dossier.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Sonderregime für Zuzügler
Ein klassisches Zuzügler-Regime gibt es nicht, der Reiz liegt in den niedrigen Flat-Tax-Sätzen selbst.
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer beträgt einheitlich 10 Prozent in beiden Entitäten, einer der niedrigsten Sätze Europas.
Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer ist staatlich einheitlich geregelt und beträgt 17 Prozent.
Immobiliensteuern
In Bosnien und Herzegowina gilt kein einheitliches Immobiliensteuerrecht; jeder Landesteil regelt für sich, und die Unterschiede sind erheblich.
Erwerb. In der Föderation Bosnien und Herzegowina erheben die Kantone eine Grunderwerbsteuer von bis zu 5 Prozent. Die Republika Srpska kennt gar keine Grunderwerbsteuer, dort bleibt es bei Notar- und Registergebühren.
Nichtansässige. Ein Ausländerzuschlag ist in keinem Landesteil vorgesehen. Der Erwerb durch Ausländer steht unter einem Gegenseitigkeitsvorbehalt, der gegenüber den meisten europäischen Staaten erfüllt ist.
Laufende Besteuerung. Die Republika Srpska erhebt 0,2 Prozent des Werts im Jahr. In der Föderation bemisst sich die Abgabe kantonal nach Fläche, mit 0,5 bis 3 Konvertible Mark je Quadratmeter. Im Brcko-Distrikt gilt ein wertbezogener Satz von 0,05 bis 1 Prozent. Für ein normales Wohnobjekt bleibt die Jahreslast überall im niedrigen dreistelligen Bereich.
Verkauf. Veräußerungsgewinne werden überwiegend wie Einkommen erfasst; die Sätze stehen unter Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne.
Quelle: PwC WWTS Bosnia and Herzegovina, Other taxes. Stand: 2026-08-18.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Eine landesweite Erbschaftsteuer besteht nicht; einzelne Kantone und Entitäten erheben begrenzte Abgaben.
Vermögensteuer
Es gibt keine Vermögensteuer. Auf Immobilien werden niedrige kommunale Grundsteuern erhoben.
Sozialversicherung
Die Sozialabgaben sind hoch: In der Föderation BiH tragen Arbeitnehmer rund 31 Prozent (Rente 17 Prozent, Kranken 12,5 Prozent, Arbeitslosigkeit 1,5 Prozent). Wer über Dividenden statt über Lohn bezieht, umgeht diese Belastung weitgehend.
Doppelbesteuerungsabkommen
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38 umfassende Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft (Ministarstvo finansija i trezora BiH, Sporazumi u primjeni, Stand 2026-08-19). Das Abkommen mit Serbien und Montenegro von 2004 gilt fuer beide Nachfolgestaaten Serbien und Montenegro weiter. Fuer die Slowakei gilt das alte Abkommen mit der Tschechoslowakei weiter. PwC fuehrt zusaetzlich Aegypten, das amtliche Register des Finanzministeriums nennt Aegypten nicht als anwendbares Abkommen.
Steuertransparenz und Compliance
Bosnien ist EU-Beitrittskandidat (seit Dezember 2022), hat ein FATCA-Abkommen und steht nicht auf der FATF- oder EU-Liste. Die Umsetzung des automatischen Informationsaustauschs (CRS) ist im Aufbau.
Stand der Compliance-Daten: 2026
Weiterführende Ressourcen
Beim Wegzug aus Deutschland sind zusätzlich die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung relevant. Für den Wegzug aus Österreich und der Schweiz gelten eigene Regeln, zusammengefasst unter Aus Österreich oder der Schweiz?.
Länderguide Bosnien und Herzegowina auf Wohnsitz Ausland
Lebenshaltungskosten, Schulen, Formalitäten und mehr
Wegzug aus Deutschland
Aus Österreich oder der Schweiz?
Die Wegzug-Links oben behandeln den deutschen Fall. Für dich gilt anderes: Österreich kennt kein Gegenstück zum § 2 AStG und keinen Zehn-Jahres-Nachlauf, dafür greift beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung des § 27 Abs 6 EStG auf Beteiligungen, Depots und Kryptowährungen (EU/EWR auf Antrag aufgeschoben, Drittstaat sofort fällig). Die Schweiz beendet die Steuerpflicht mit dem Wegzug und erhebt keine Wegzugssteuer auf Privatvermögen; abgerechnet wird nur über Geschäftsvermögen. Rechtsstand geprüft 13.8.2026.
Neustart mit US-LLC nach dem Wegzug: für Österreicher · für Schweizer