Litauen

Überblick

Litauen ist EU-Mitglied, Eurozone und ein wachsender Tech-Standort (Vilnius, mit Unicorns wie Vinted und Nord Security). Für Unternehmer interessant ist die Kleinunternehmer-Körperschaftsteuer: 0 Prozent in den ersten zwei Jahren, danach 7 Prozent. Auf der persönlichen Seite hat die Steuerreform 2026 die Sätze allerdings angehoben: Die Einkommensteuer ist nun dreistufig progressiv bis 32 Prozent, Dividenden bleiben bei flat 15 Prozent.

Litauen verwaltet seine Steuern über die Staatliche Steuerinspektion (VMI). Kernsätze 2026: Einkommensteuer 20 / 25 / 32 Prozent, Körperschaftsteuer-Standard 17 Prozent, Mehrwertsteuer 21 Prozent.

Steuerpflicht in Litauen: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Litauen unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Ansässig ist, wer sich 183 Tage oder mehr in einem 12-Monats-Zeitraum in Litauen aufhält. Ansässige unterliegen dem Welteinkommensprinzip, Nicht-Ansässige nur mit litauischen Quelleneinkünften.

Einkommensteuer

Seit dem 1. Januar 2026 gilt ein dreistufiger progressiver Tarif mit Aggregation fast aller Einkommensarten: 20 Prozent bis rund 82.962 Euro, 25 Prozent bis rund 138.270 Euro, 32 Prozent darüber. Dividenden werden mit flat 15 Prozent besteuert.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Veräußerungsgewinne wurden traditionell mit 15 Prozent besteuert, mit der 2026-Reform werden sie jedoch teils in den progressiven Tarif aggregiert. Immobiliengewinne sind nach einer Haltedauer von mindestens fünf Jahren steuerfrei.

Krypto-Steuern

Krypto-Gewinne werden in Litauen als Veräußerungsgewinne behandelt und entsprechend (15 Prozent bzw. progressiv) besteuert.

Sonderregime für Zuzügler

Ein klassisches HNWI- oder Non-Dom-Regime gibt es nicht. Das eigentliche Standort-Argument liegt im Kleinunternehmer-KSt-Regime und im Tech-Ökosystem.

Körperschaftsteuer

Der Körperschaftsteuer-Standardsatz beträgt seit 2026 17 Prozent. Kleinunternehmen (unter zehn Beschäftigte, unter 300.000 Euro Umsatz) zahlen unter Bedingungen 0 Prozent in den ersten zwei Jahren und danach 7 Prozent.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer beträgt 21 Prozent als Standardsatz, mit ermäßigten Sätzen von 12 Prozent und 5 Prozent.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Erbschaften zwischen engen Familienangehörigen sind befreit, ebenso geringe Werte bis 3.000 Euro. Sonst gelten 5 Prozent (bis 150.000 Euro) bzw. 10 Prozent (darüber).

Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer existiert nicht. Es besteht eine Immobiliensteuer (Hauptwohnsitz bis 450.000 Euro befreit, darüber progressiv bis 1 Prozent).

Sozialversicherung

Die Sozialbeiträge (Sodra) liegen überwiegend beim Arbeitnehmer (rund 19,5 Prozent), der Arbeitgeberanteil ist gering.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen