Ecuador

Überblick

Ecuador ist seit 2000 vollständig dollarisiert (USD), was das Währungsrisiko ausschaltet, und bietet mit Quito, Cuenca und Guayaquil ein gut entwickeltes Umfeld zu niedrigen Kosten. Steuerlich ist das Bild gemischt: hohe Spitzensätze und eine spürbare Erbschaftsteuer auf der einen, eine Fünf-Jahres-Befreiung für neue Steuerresidenten und ein DBA mit Deutschland auf der anderen Seite.

Steuerpflicht in Ecuador: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Ecuador unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Als steuerlich ansässig giltst du bei einem Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Kalenderjahr oder wenn dein Lebensmittelpunkt in Ecuador liegt. Ansässige unterliegen grundsätzlich dem Welteinkommen. Neue Steuerresidenten können jedoch eine Befreiung auf ausländisches Einkommen für bis zu fünf Jahre in Anspruch nehmen.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist progressiv über zehn Stufen von 0 bis 37 Prozent, steuerfrei sind rund USD 11.900. Nichtansässige zahlen pauschal 25 Prozent auf ecuadorianische Quellen.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Auf Gewinne aus dem Verkauf von Anteilen an ecuadorianischen Gesellschaften fällt eine Kapitalertragsteuer von 10 Prozent an. Hinzu kommt die Kapitalabflusssteuer (ISD) von 5 Prozent auf Transfers ins Ausland.

Krypto-Steuern

Krypto ist nicht eigenständig geregelt, die Zentralbank hat Bitcoin als gesetzliches Zahlungsmittel untersagt, Gewinne fallen unter die allgemeinen Einkommensregeln.

Sonderregime für Zuzügler

Der zentrale Vorteil ist die Steuerbefreiung auf ausländisches Einkommen für neue Steuerresidenten für bis zu fünf Jahre. Ergänzend gibt es das Rentnervisum (ab rund USD 800 Rente pro Monat) und ein Digital-Nomad-/Rentista-Visum.

Körperschaftsteuer

Der reguläre Satz beträgt 25 Prozent, er steigt auf 28 Prozent, wenn nicht offengelegte Strukturen oder Anteilseigner in Steueroasen beteiligt sind.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer (IVA) wurde 2024 von 12 auf 15 Prozent angehoben. Grundnahrungsmittel, Medikamente, Bildung, Gesundheit und Exporte sind nullsatzbesteuert.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Ecuador erhebt eine progressive Erbschaft- und Schenkungsteuer bis 35 Prozent, mit Freibeträgen je nach Höhe des Erwerbs. Das ist ein erheblicher Nachteil in der Nachfolgeplanung.

Vermögensteuer

Auf das weltweite Nettovermögen natürlicher Personen kann eine Abgabe von rund 0,2 bis 0,9 Prozent anfallen (genauer Stand und Anwendung sind zu prüfen).

Sozialversicherung

Beiträge zur Sozialversicherung (IESS) fallen vor allem auf Arbeitseinkommen an (rund 20 Prozent zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer).

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen

Für die nicht-steuerlichen Seiten eines Umzugs bietet der Länderguide zu Ecuador auf Wohnsitz Ausland mehr Tiefe.

Beim Wegzug aus Deutschland sind zusätzlich die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung relevant.