Bahrain

Überblick

Bahrain ist einer der steuerlich attraktivsten Standorte am Golf: keine persönliche Einkommensteuer, keine Kapitalertragsteuer, keine Erbschaftsteuer und keine Besteuerung von Auslandseinkommen.

Zwei Entwicklungen sind einzuordnen: Seit 2025 gilt eine DMTT von 15 Prozent für große multinationale Konzerne (Pillar Two), und für 2027 ist eine breite Körperschaftsteuer von 10 Prozent im Gespräch. Beides betrifft Unternehmen, nicht das persönliche Einkommen.

Steuerpflicht in Bahrain: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Bahrain unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Bahrain erhebt keine persönliche Einkommensteuer. Es existiert daher kein Konzept der steuerlichen Ansässigkeit für die Einkommensteuer: Aufenthalt oder Wohnsitz lösen keine Einkommensteuerpflicht aus.

Einkommensteuer

Es gibt keine persönliche Einkommensteuer. Gehälter, Kapitaleinkünfte und Auslandseinkommen bleiben steuerfrei.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Es gibt keine Kapitalertragsteuer.

Krypto-Steuern

Kryptogewinne sind für Privatpersonen steuerfrei. Bahrain hat über die Zentralbank (CBB) früh einen Regulierungsrahmen für Krypto-Dienstleister geschaffen. Details stehen im Krypto-Dossier.

Sonderregime für Zuzügler

Aufenthaltsrechtlich bestehen unter anderem das Golden-Residency-Visum sowie Programme über Immobilieneigentum.

Körperschaftsteuer

Bislang gibt es keine allgemeine Körperschaftsteuer (Ausnahme: Öl und Gas mit 46 Prozent). Seit 2025 gilt eine DMTT von 15 Prozent für multinationale Großkonzerne. Für 1. Januar 2027 ist eine breite Körperschaftsteuer von 10 Prozent als Gesetzentwurf angekündigt (Status bestätigen).

Mehrwertsteuer

Bahrain erhebt seit 2022 eine Mehrwertsteuer (VAT) von 10 Prozent.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Es gibt keine Erbschaftsteuer und keine Schenkungsteuer.

Vermögensteuer

Es gibt keine Vermögensteuer.

Sozialversicherung

Für ausländische Arbeitnehmer sind die Beiträge deutlich niedriger (Arbeitnehmer 1 Prozent, Arbeitgeber 3 Prozent).

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Bahrain nimmt seit 2018 am automatischen Informationsaustausch (CRS) teil und hat ein FATCA-Abkommen (Model 1). Gesellschaften unterliegen Economic-Substance-Anforderungen.

Weiterführende Ressourcen

Beim Wegzug aus Deutschland sind zusätzlich die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung relevant.