Überblick
Spanien ist ein Lifestyle-Ziel mit einem starken Sonderregime und einem hohen Standardtarif. Das Beckham-Regime erlaubt zuziehenden Fachkräften, sechs Jahre lang spanisches Arbeitseinkommen flat mit 24 Prozent (bis 600.000 Euro) zu versteuern und ausländisches Einkommen weitgehend steuerfrei zu lassen. Außerhalb dieses Regimes ist Spanien für Vermögende anspruchsvoll: hohe Progression, Vermögensteuer und die Solidaritätssteuer auf große Vermögen.
Das Königreich Spanien (Hauptstadt Madrid) ist EU- und Eurozone-Mitglied mit 17 autonomen Gemeinschaften, die eigene Zuschläge und Vergünstigungen setzen. Die Währung ist der Euro (EUR). Kernsätze: Einkommensteuer 19 bis 47 Prozent (Beckham 24 Prozent flat), Körperschaftsteuer 25 Prozent, IVA 21 Prozent.
Steuerpflicht in Spanien: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Spanien unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Die Ansässigkeit wird ausgelöst, wenn du dich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien aufhältst, dort den Mittelpunkt deiner wirtschaftlichen Interessen hast, oder (widerlegbare Vermutung) dein Ehepartner und deine minderjährigen Kinder dort gewöhnlich leben. Residenten werden grundsätzlich auf das Welteinkommen besteuert.
Einkommensteuer
Der Standardtarif ist progressiv von 19 Prozent bis rund 47 Prozent (in einzelnen autonomen Gemeinschaften wie Valencia bis 54 Prozent). Einkünfte aus Kapitalvermögen (Sparbasis) werden mit 19 bis 30 Prozent besteuert (19/21/23/27/30 Prozent; 30 Prozent seit 1. Januar 2025).
Sonderregime für Zuzügler
Das Beckham-Regime (régimen especial de trabajadores desplazados) ist der zentrale Hebel: Spanisches Arbeitseinkommen wird flat mit 24 Prozent bis 600.000 Euro besteuert (47 Prozent darüber), ausländisches Einkommen (außer Auslandsarbeitslohn) bleibt steuerfrei, die Vermögensteuer trifft nur spanische Aktiva, und das Modelo 720 (Auslandsvermögensmeldung) entfällt. Das Regime gilt für sechs Jahre (Zuzugsjahr plus fünf), setzt voraus, dass du in den letzten fünf Jahren nicht in Spanien ansässig warst, und ist seit der Startup-Reform 2023 auch für Digital-Nomad-Visum-Inhaber und Startup-Gründer offen.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Kapitalgewinne und Sparerträge unterliegen der Sparbasis von 19 bis 30 Prozent. Spanisch belegene Gewinne fallen auch unter Beckham unter diese Sätze; rein ausländische Kapitalerträge sind unter Beckham steuerfrei.
Krypto-Steuern
Krypto-Gewinne werden als Kapitalerträge in der Sparbasis besteuert.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer beträgt 25 Prozent (ermäßigt für bestimmte Klein- und Neugesellschaften).
Mehrwertsteuer
Die IVA beträgt 21 Prozent (ermäßigt 10 Prozent und 4 Prozent).
Vermögensteuer
Spanien erhebt eine Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) auf das weltweite Nettovermögen von Residenten (regional ausgestaltet, Sätze bis ~3,5 Prozent). Madrid und Andalusien gewähren eine 100-prozentige Bonifikation, andere Gemeinschaften (Valencia, Katalonien) erheben sie voll. Hinzu kommt die staatliche Solidaritätssteuer auf große Vermögen (ITSGF): nach einem Freibetrag von 700.000 Euro fällt sie oberhalb von 3 Mio. Euro an, mit Sätzen von 1,7, 2,1 und 3,5 Prozent, und wird auch in Madrid und Andalusien nicht entlastet. Beckham-Begünstigte werden bei beiden nur auf spanische Aktiva erfasst.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist regional ausgestaltet und variiert stark: In mehreren Gemeinschaften (etwa Madrid, Andalusien) ist die direkte Familie weitgehend befreit, in anderen wird deutlich besteuert.
Sozialversicherung
Arbeitnehmer und Arbeitgeber tragen Sozialbeiträge; der Arbeitgeberanteil ist mit rund 30 Prozent der Lohnsumme erheblich.
Doppelbesteuerungsabkommen
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Spanien unterhält ein sehr breites Abkommensnetz, darunter mit Deutschland, Österreich und der Schweiz. Beckham-Begünstigte gelten innerstaatlich als Nicht-Residenten, bleiben aber für DBA-Zwecke nach herrschender Auffassung in Spanien ansässig.
Steuertransparenz und Compliance
Stand der Compliance-Daten: 2026
Bewertung für Auswanderer
Für die Zielgruppe hängt Spanien stark am Profil. Mit dem Beckham-Regime ist es für zuziehende Fachkräfte und Executives erstklassig: flat 24 Prozent auf spanisches Arbeitseinkommen, steuerfreies Auslandseinkommen, sechs Jahre Planbarkeit, kein Modelo 720. Ohne das Regime ist Spanien für Vermögende anspruchsvoll: Spitzensätze bis 47 Prozent (regional 54 Prozent), eine Vermögensteuer und die Solidaritätssteuer auf große Vermögen über 3 Mio. Euro, die selbst in Madrid greift.
Unsere Einordnung: Gelb. Mit Beckham-Regime ein Spitzenstandort auf Zeit, ohne Regime ein Hochsteuerland mit Vermögen- und Solidaritätssteuer. Die Strukturierung entscheidet alles.
Videos
Perspektive Ausland behandelt dieses Land regelmäßig im Podcast und auf YouTube. Eine Auswahl der relevanten Videos:
Weiterführende Ressourcen
Wegzug aus Deutschland
Aus Österreich oder der Schweiz?
Die Wegzug-Links oben behandeln den deutschen Fall. Für dich gilt anderes: Österreich kennt kein Gegenstück zum § 2 AStG und keinen Zehn-Jahres-Nachlauf, dafür greift beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung des § 27 Abs 6 EStG auf Beteiligungen, Depots und Kryptowährungen (EU/EWR auf Antrag aufgeschoben, Drittstaat sofort fällig). Die Schweiz beendet die Steuerpflicht mit dem Wegzug und erhebt keine Wegzugssteuer auf Privatvermögen; abgerechnet wird nur über Geschäftsvermögen. Rechtsstand geprüft 13.8.2026.
Neustart mit US-LLC nach dem Wegzug: für Österreicher · für Schweizer