Wann gilt in den Philippinen nur eine beschränkte Steuerpflicht?

Wer nicht steuerlich ansässig ist, ist nur beschränkt steuerpflichtig und zahlt Steuer ausschließlich auf Einkünfte aus lokaler Quelle. Ausländische Einkünfte bleiben außen vor.

Steuern in den Philippinen 2026: Steuerpflicht, Einkommensteuer & Firmensteuern

Q: Welches Einkommen muss man in den Philippinen versteuern?

Ansässige versteuern ihr Einkommen in den Philippinen. Auf Auslandseinkommen fällt für Resident Aliens 0 Prozent an. Philippinische Quelleneinkünfte werden progressiv besteuert, 0 Prozent bis PHP 250.000, Spitzensatz 35 Prozent. Selbständige unterhalb der VAT-Schwelle (PHP 3 Mio.) können statt der Progression 8 Prozent flat auf den Bruttoumsatz wählen.

Q: Welches Einkommen muss man in den Philippinen versteuern?

Ansässige versteuern ihr weltweites Einkommen. Auf Auslandseinkommen fällt für Resident Aliens 0 Prozent an. Philippinische Quelleneinkünfte werden progressiv besteuert, 0 Prozent bis PHP 250.000, Spitzensatz 35 Prozent. Selbständige unterhalb.

Überblick

Die Philippinen sind für ausländische Residenten effektiv ein Territorialland: Resident Aliens und nicht-residente Bürger werden nur auf philippinische Quelleneinkünfte besteuert, ausländische Renten, Dividenden, Investmenterträge und Remote-Arbeit für Auslandskunden bleiben steuerfrei, und zwar auch dann, wenn das Geld auf die Philippinen überwiesen wird. Dazu kommen das einfache SRRV-Rentnervisum, niedrige Lebenshaltungskosten, Englisch als Geschäftssprache und der Status als Non-CRS-Jurisdiktion.

Die Republik der Philippinen (Hauptstadt Manila) ist ein südostasiatischer Inselstaat. Die Währung ist der Philippinische Peso (PHP). Kernsätze auf philippinische Quelle: Einkommensteuer bis 35 Prozent, Körperschaftsteuer 25 Prozent, VAT 12 Prozent.

Steuerpflicht in den Philippinen: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in den Philippinen unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Entscheidend ist die Klassifizierung: Ein Resident Alien (Ausländer mit Wohnsitz auf den Philippinen) und ein nicht-residenter Bürger werden nur auf philippinische Quelleneinkünfte besteuert (NIRC §25). Nur residente philippinische Staatsbürger werden auf das Welteinkommen besteuert.

Einkommensteuer

Auf Auslandseinkommen fällt für Resident Aliens 0 Prozent an. Philippinische Quelleneinkünfte werden progressiv besteuert, 0 Prozent bis PHP 250.000, Spitzensatz 35 Prozent. Selbständige unterhalb der VAT-Schwelle (PHP 3 Mio.) können statt der Progression 8 Prozent flat auf den Bruttoumsatz wählen.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Inländische Veräußerungsgewinne: Immobilien 6 Prozent, nicht börsennotierte Aktien 15 Prozent, börsennotierte Aktien 0,6 Prozent vom Bruttopreis. Ausländische Veräußerungsgewinne sind für Resident Aliens steuerfrei.

Krypto-Steuern

Krypto folgt den allgemeinen Quellenregeln: Gewinne aus ausländischer Quelle sind für Resident Aliens nicht steuerpflichtig.

Krypto-Steuern im Detail

Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info

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Sonderregime für Zuzügler

Das wichtigste Instrument ist das SRRV (Special Resident Retiree's Visa der Philippine Retirement Authority): unbefristeter Aufenthalt mit Mehrfacheinreise. SRRV-Inhaber gelten als Resident Aliens und damit nur auf PH-Quelle steuerpflichtig. Für Investoren existiert das SIRV (ab 75.000 USD).

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 25 Prozent (kleine inländische Gesellschaften 20 Prozent). Resident Foreign Corporations werden nur auf PH-Quelle besteuert.

Mehrwertsteuer

Die VAT beträgt 12 Prozent.

Erbschaft- und Vermögensteuer

Es gibt keine Vermögensteuer. Die Erbschaftsteuer beträgt flat 6 Prozent, ebenso die Schenkungsteuer.

Doppelbesteuerungsabkommen

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Steuertransparenz und Compliance

CRS (Common Reporting Standard)

Kein Teilnehmer

CARF (Krypto-Meldepflicht)

Nicht verpflichtet

FATCA

Ja (FATCA-konform) seit 2014

FATF-Liste

Status prüfen

EU-Liste nicht-kooperativer Länder

Status prüfen

Pillar Two / Globale Mindeststeuer

In Vorbereitung

Wirtschaftliche Substanz

Resident-Alien-Status; Quellenregeln

Transparenzregister

Im Aufbau

Stand der Compliance-Daten: 2026

Bewertung für Auswanderer

Für die Zielgruppe sind die Philippinen ein starkes, effektiv territoriales Ziel: Auslandseinkommen bleibt für ausländische Residenten steuerfrei (auch bei Überweisung), das SRRV bietet einen einfachen, dauerhaften Aufenthalt, die Lebenshaltung ist niedrig, Englisch ist Geschäftssprache, und als Non-CRS-Jurisdiktion sind sie für die Banking-Strukturierung relevant. Gegenzurechnen sind die Besteuerung philippinischer Quelleneinkünfte (bis 35 Prozent), 12 Prozent VAT und eine 6-prozentige Erbschaftsteuer.

Unser Fazit: Gelb im oberen Bereich. Eines der attraktivsten asiatischen Ziele für ortsunabhängige Privatiers und Rentner mit Auslandseinkommen, mit zusätzlichem Nutzen für Banking und Aufenthalt über das SRRV.