Überblick
Zypern ist das EU-Non-Dom-Flaggschiff: Nicht-domizilierte Steuerresidenten zahlen 17 Jahre lang 0 Prozent auf ausländische Dividenden und Zinsen (ab 2026 zweimal um fünf Jahre verlängerbar, also bis zu 27 Jahre), die 60-Tage-Regel ermöglicht die Ansässigkeit für hochmobile HNWIs, Veräußerungsgewinne auf Wertpapiere sind steuerfrei (0 Prozent), und es gibt keine Vermögen-, Erbschaft- oder Schenkungsteuer. Dazu EU-Mitgliedschaft, Schengen, Euro und ein englischsprachiges, common-law-geprägtes Umfeld.
Die Republik Zypern (Hauptstadt Nikosia) ist EU-Mitglied im östlichen Mittelmeer. Die Währung ist der Euro. Kernsätze: Einkommensteuer 0 bis 35 Prozent, Körperschaftsteuer 15 Prozent, VAT 19 Prozent, dazu die Non-Dom-Befreiung auf Auslandsdividenden und -zinsen.
Steuerpflicht in Zypern: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Zypern unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Die Ansässigkeit wird über zwei Wege ausgelöst: die 183-Tage-Regel oder die 60-Tage-Regel.
Einkommensteuer
Progressiv von 0 Prozent bis 35 Prozent: 0 Prozent bis 22.000 Euro (Freibetrag 2026 angehoben), dann 20 Prozent / 25 Prozent / 30 Prozent und 35 Prozent über 72.000 Euro. Arbeits-, Selbständigen- und zyprisches Geschäftseinkommen unterliegen diesen Sätzen; die Non-Dom-Befreiung gilt hierfür nicht.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Veräußerungsgewinne auf Wertpapiere sind für Privatpersonen steuerfrei (0 Prozent). Die 20-Prozent-Kapitalgewinnsteuer trifft nur zyprische Immobilien (und Anteile an entsprechenden Immobiliengesellschaften).
Krypto-Steuern
Ab 2026 gilt ein dediziertes Krypto-Regime mit 8 Prozent.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Sonderregime für Zuzügler
Das Kernregime ist der Non-Dom-Status: Nicht-domizilierte Steuerresidenten (fast jeder, der neu zuzieht und in den letzten 17 von 20 Jahren nicht zyprisch steueransässig war) sind 17 Jahre von der Special Defence Contribution (SDC) auf ausländische Dividenden und Zinsen befreit (0 Prozent). Ab 2026 lässt sich der Status zweimal um je fünf Jahre verlängern, gegen eine im Voraus fällige Pauschalabgabe von 250.000 Euro pro Fünfjahresperiode, also auf bis zu 27 Jahre; die Option steht nur Zuzüglern ohne zyprisches Herkunftsdomizil offen und deckt die gesamte SDC der Periode ab. Wer stattdessen als domiziliert in die reguläre SDC fällt, zahlt auf Dividenden seit der Reform 2026 nur noch 5 statt 17 Prozent (Übergang: Ausschüttungen aus Gewinnen bis einschließlich 2025 bleiben bis Ende 2031 bei 17 Prozent; auf Zinsen bleibt es generell bei 17 Prozent). Effektiv bleibt für Non-Doms auf Auslandsdividenden nur die GESY/GHS-Abgabe von 2,65 Prozent (gedeckelt). Ergänzend gibt es eine 50-Prozent-Einkommensteuerbefreiung für neue Anstellungen über 55.000 Euro (17 Jahre) und einen 5-Prozent-Pauschalsatz auf ausländische Renten über 5.000 Euro.
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer wurde 2026 von 12,5 Prozent auf 15 Prozent angehoben (Pillar Two). Über die IP-Box (80 Prozent Befreiung qualifizierender Gewinne) sinkt die Effektivlast auf rund 3 Prozent; hinzu kommen die Beteiligungsbefreiung und der Notional Interest Deduction.
Mehrwertsteuer
Die VAT beträgt 19 Prozent (ermäßigt 9 Prozent und 5 Prozent).
Erbschaft- und Vermögensteuer
Es gibt keine Vermögen-, keine Erbschaft- und keine Schenkungsteuer.
Doppelbesteuerungsabkommen
Mehr anzeigen (86 weitere)
Zypern unterhält über 60 Doppelbesteuerungsabkommen, darunter mit Deutschland, Österreich und der Schweiz.
Steuertransparenz und Compliance
Stand der Compliance-Daten: 2026
Bewertung für Auswanderer
Für unternehmerische, dividenden- und kapitalorientierte DACH-Auswanderer ist Zypern eines der stärksten EU-Ziele: die typische Struktur aus zyprischer Ltd, niedrigem Gehalt und Dividenden führt für Non-Doms zu einer effektiven Belastung der Ausschüttungen von rund 2,65 Prozent, Wertpapiergewinne bleiben steuerfrei, es gibt keine Vermögen- oder Erbschaftsteuer, und die 60-Tage-Regel erlaubt einen mobilen Lebensstil bei voller EU- und Schengen-Zugehörigkeit. Gegenzurechnen sind die 2026 auf 15 Prozent angehobene Körperschaftsteuer, die weiterhin bis 35 Prozent reichende Besteuerung von Arbeitseinkommen und die GESY-Abgabe.
Unsere Einordnung: Grün. EU-Non-Dom-Flaggschiff mit 0 Prozent auf Auslandsdividenden/-zinsen (17 bis 27 Jahre), 60-Tage-Ansässigkeit und ohne Vermögen-/Erbschaftsteuer. Die KSt-Anhebung auf 15 Prozent ist der einzige Wermutstropfen.
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Weiterführende Ressourcen
Wegzug aus Deutschland
Aus Österreich oder der Schweiz?
Die Wegzug-Links oben behandeln den deutschen Fall. Für dich gilt anderes: Österreich kennt kein Gegenstück zum § 2 AStG und keinen Zehn-Jahres-Nachlauf, dafür greift beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung des § 27 Abs 6 EStG auf Beteiligungen, Depots und Kryptowährungen (EU/EWR auf Antrag aufgeschoben, Drittstaat sofort fällig). Die Schweiz beendet die Steuerpflicht mit dem Wegzug und erhebt keine Wegzugssteuer auf Privatvermögen; abgerechnet wird nur über Geschäftsvermögen. Rechtsstand geprüft 13.8.2026.
Neustart mit US-LLC nach dem Wegzug: für Österreicher · für Schweizer