Überblick
Serbien ist eines der stärksten Balkan-Ziele für die Zielgruppe. Auf Gehalt gilt eine Flat Tax von 10 Prozent, die Körperschaftsteuer liegt bei 15 Prozent, und für Unternehmer gibt es das Paušal-Regime: eine fixe monatliche Pauschale (im Schnitt 250 bis 400 Euro) statt Buchhaltung und progressiver Steuer. Dazu kommen eine zugängliche Residenz und die Anbindung als FreedomBanking-Standort.
Die Republik Serbien (Hauptstadt Belgrad) ist EU-Beitrittskandidat, aber nicht EU-Mitglied. Die Währung ist der Dinar (RSD). Kernsätze: Einkommensteuer 10 Prozent flat (Gehalt), Körperschaftsteuer 15 Prozent, Mehrwertsteuer 20 Prozent.
Steuerpflicht in Serbien: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Serbien unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Residenten werden auf das Welteinkommen besteuert, Nicht-Residenten auf serbische Quelle (sowie Welteinkommen im Zusammenhang mit Arbeit in/für Serbien). Maßgeblich sind Wohnsitz oder Aufenthalt (183 Tage).
Einkommensteuer
Gehalt wird mit einer Flat Tax von 10 Prozent besteuert (nach einem nicht steuerbaren Betrag). Andere Einkunftsarten werden flach mit 10 bis 20 Prozent besteuert (Investitionseinkünfte 15 Prozent, Mieteinkünfte 20 Prozent). Für sehr hohe Einkommen kommt eine Zusatz-Jahres-PIT hinzu.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Kapitalgewinne werden mit 15 Prozent besteuert; nach einer Haltedauer von zehn Jahren gilt eine Befreiung.
Krypto-Steuern
Krypto-Gewinne werden als Kapitalgewinne mit 15 Prozent besteuert.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Sonderregime für Zuzügler
Das Paušal-Regime für Einzelunternehmer (preduzetnik) ist für die Zielgruppe der attraktivste Hebel: Wer unter RSD 6 Mio. Jahresumsatz bleibt, zahlt eine fixe monatliche Pauschale für Steuer und Beiträge (im Schnitt 250 bis 400 Euro), ohne doppelte Buchführung. Wichtig: Der Unabhängigkeitstest (test samostalnosti, neun Kriterien) prüft, ob ein Freelancer faktisch Scheinselbständiger eines einzigen Auftraggebers ist; bei fünf oder mehr erfüllten Kriterien droht eine deutlich höhere Besteuerung.
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer beträgt flat 15 Prozent (auf das Welteinkommen residenter Gesellschaften), einer der niedrigsten Sätze Europas.
Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer beträgt 20 Prozent (ermäßigt 10 Prozent).
Erbschaft- und Vermögensteuer
Eine Vermögensteuer existiert nicht. Die Erbschaftsteuer beträgt 1,5 bis 2,5 Prozent, direkte Familie (Ehepartner, Kinder) ist befreit oder niedriger besteuert.
Doppelbesteuerungsabkommen
Mehr anzeigen (85 weitere)
Serbien unterhält über 60 Doppelbesteuerungsabkommen, darunter mit Deutschland, Österreich und der Schweiz.
Steuertransparenz und Compliance
Stand der Compliance-Daten: 2026
Bewertung für Auswanderer
Für die Zielgruppe ist Serbien ein starkes, kostengünstiges Balkan-Ziel: 10 Prozent Flat auf Gehalt, 15 Prozent KSt, das Paušal-Regime mit fixer Monatspauschale für Unternehmer und IT-Freelancer, eine zugängliche Residenz, niedrige Lebenshaltung und die Lage direkt an der EU (ohne EU-Mitgliedschaft). Gegenzurechnen sind die 20 Prozent Mehrwertsteuer, die hohen Sozialabgaben (rund 35 Prozent der Lohnkosten), der Unabhängigkeitstest für Freelancer, die Welteinkommensbesteuerung und der fehlende EU-Binnenmarktzugang.
Unsere Einordnung: Gelb im oberen Feld. Ein erstklassiges Balkan-Ziel für Unternehmer und Freelancer, mit 10 Prozent Flat, Paušal-Regime und FreedomBanking-Anbindung. Der Unabhängigkeitstest ist der wichtigste Stolperstein.
Videos
Perspektive Ausland behandelt dieses Land regelmäßig im Podcast und auf YouTube. Eine Auswahl der relevanten Videos:
Weiterführende Ressourcen
Wegzug aus Deutschland
Aus Österreich oder der Schweiz?
Die Wegzug-Links oben behandeln den deutschen Fall. Für dich gilt anderes: Österreich kennt kein Gegenstück zum § 2 AStG und keinen Zehn-Jahres-Nachlauf, dafür greift beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung des § 27 Abs 6 EStG auf Beteiligungen, Depots und Kryptowährungen (EU/EWR auf Antrag aufgeschoben, Drittstaat sofort fällig). Die Schweiz beendet die Steuerpflicht mit dem Wegzug und erhebt keine Wegzugssteuer auf Privatvermögen; abgerechnet wird nur über Geschäftsvermögen. Rechtsstand geprüft 13.8.2026.
Neustart mit US-LLC nach dem Wegzug: für Österreicher · für Schweizer