Slowenien

Überblick

Slowenien ist ein EU- und Eurozone-Land mit hoher Lebensqualität und einem distinktiven Steuervorteil für Investoren: die fallende Kapitalertragsteuer, die mit der Haltedauer von 25 Prozent auf 0 Prozent nach 15 Jahren sinkt — und Krypto-Gewinne von Privatpersonen bleiben derzeit sogar ganz steuerfrei. Der Preis ist eine hohe Einkommensteuer mit einem Spitzensatz von bis zu 50 Prozent und eine Mehrwertsteuer von 22 Prozent.

Die Republik Slowenien (Hauptstadt Ljubljana) ist EU- und Eurozone-Mitglied. Die Währung ist der Euro (EUR). Kernsätze: Einkommensteuer 16 bis 50 Prozent, Körperschaftsteuer 22 Prozent, Mehrwertsteuer 22 Prozent.

Steuerpflicht in Slowenien: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Slowenien unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Die Ansässigkeit wird ausgelöst, wenn du dich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Slowenien aufhältst oder dort einen ständigen Wohnsitz, den Mittelpunkt deiner persönlichen und wirtschaftlichen Interessen oder einen registrierten Wohnsitz hast. Residenten werden dann auf das Welteinkommen besteuert, Nicht-Residenten auf slowenische Quelle.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist progressiv mit fünf Stufen von 16 Prozent bis 50 Prozent (Spitzensatz oberhalb von rund 78.000 Euro).

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Charakteristisch ist die mit der Haltedauer fallende Kapitalertragsteuer: 25 Prozent (0 bis 5 Jahre), 20 Prozent (5 bis 10 Jahre), 15 Prozent (10 bis 15 Jahre) und 0 Prozent nach 15 Jahren. Dividenden und Zinsen werden flach mit 25 Prozent besteuert.

Krypto-Steuern

Krypto-Veräußerungsgewinne von Privatpersonen sind in Slowenien derzeit steuerfrei: Kryptowerte zählen nicht zum "Kapital" im Sinne des Einkommensteuergesetzes (ZDoh-2), die fallende Wertpapier-Skala gilt für sie nicht — nach der Verwaltungspraxis der Finanzverwaltung FURS fällt bei privater Veräußerung schlicht keine Einkommensteuer an. Nur wer gewerbsmäßig handelt, versteuert die Gewinne als Einkünfte aus Tätigkeit. Ein Gesetzentwurf für eine 25-Prozent-Flat-Tax auf Krypto-Veräußerungsgewinne (geplant ab 1. Januar 2026) wurde nicht verabschiedet: Das Parlament nahm ihn im November 2025 von der Tagesordnung, das Gesetzgebungsverfahren endete im April 2026 mit der Legislaturperiode. Eine Neuauflage ist frühestens 2027 realistisch.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 22 Prozent (temporär für 2024 bis 2028 zur Finanzierung des Hochwasser-Wiederaufbaus erhöht, regulär 19 Prozent).

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer beträgt 22 Prozent (ermäßigt 9,5 Prozent und 5 Prozent); die Registrierungsschwelle liegt seit 2025 bei 60.000 Euro.

Erbschaft- und Vermögensteuer

Es gibt keine Vermögensteuer. Die Erbschaftsteuer ist progressiv, die direkte Linie (Ehepartner, Kinder) ist befreit.

Sozialversicherung

Die Sozialbeiträge teilen sich Arbeitnehmer (22,1 Prozent) und Arbeitgeber (16,1 Prozent).

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Bewertung für Auswanderer

Für die Zielgruppe ist Slowenien ein EU-Land mit einem klaren Investoren-Vorteil, aber hoher Lohnsteuer: Die fallende Kapitalertragsteuer bis auf 0 Prozent nach 15 Jahren belohnt langfristiges Halten von Wertpapieren und ist in Europa selten; private Krypto-Gewinne bleiben derzeit sogar komplett steuerfrei. Gegenzurechnen sind der hohe Spitzensatz von 50 Prozent, die 22-prozentige Mehrwertsteuer, die temporär auf 22 Prozent erhöhte Körperschaftsteuer und die Welteinkommensbesteuerung.

Unsere Einordnung: Gelb. Ein EU/Eurozone-Land mit der seltenen, fallenden Kapitalertragsteuer als Pluspunkt, aber hohem Spitzensatz und 22 Prozent MwSt.

Weiterführende Ressourcen