Portugal

Überblick

Portugal bleibt eines der großen europäischen Ziele, auch nach dem Ende des alten NHR. Der Nachfolger IFICI (NHR 2.0) bietet qualifizierten Fachkräften 20 Prozent Flat auf portugiesische Erwerbseinkünfte und eine Steuerbefreiung für die meisten Auslandseinkünfte, jeweils für zehn Jahre. Dazu kommen keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer für die direkte Familie und Krypto-Gewinne, die nach einem Jahr Haltedauer steuerfrei sind. Der Haken: IFICI ist enger gefasst als das alte NHR, Rentner und reine Passiv-Anleger sind ausgeschlossen.

Die Portugiesische Republik (Hauptstadt Lissabon) ist EU-, Eurozonen- und Schengen-Mitglied mit hoher Lebensqualität. Die Währung ist der Euro. Standardsätze: Einkommensteuer bis 48 Prozent, Körperschaftsteuer 21 Prozent (Festland), Mehrwertsteuer 23 Prozent.

Steuerpflicht in Portugal: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Portugal unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Ansässig ist, wer sich mehr als 183 Tage im Land aufhält oder eine gewöhnliche Wohnstätte unterhält. Portugal kennt das partielle Steuerjahr (Ansässigkeit kann unterjährig beginnen oder enden) und schreibt für die IFICI-Ansässigkeit keinen starren Mindestaufenthalt vor.

Einkommensteuer

Der Standardtarif ist progressiv bis 48 Prozent (plus Solidaritätszuschlag für hohe Einkommen). Unter dem IFICI gilt stattdessen ein Flat-Satz von 20 Prozent auf qualifizierte portugiesische Erwerbs- und Selbständigeneinkünfte.

Sonderregime für Zuzügler

Das IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), oft NHR 2.0 genannt, ersetzt seit 2024 das alte NHR. Kernpunkte: 20 Prozent Flat auf qualifizierte PT-Erwerbseinkünfte, Befreiung der meisten Auslandseinkünfte (Dividenden, Zinsen, Mieten, Veräußerungsgewinne, Erwerbseinkünfte), Ausnahmen: ausländische Renten (nicht befreit) und Einkünfte aus Blacklist-Jurisdiktionen (35 Prozent). Gültig 10 Jahre. Voraussetzung: keine PT-Ansässigkeit in den fünf Vorjahren und eine qualifizierte Tätigkeit in einem zugelassenen Bereich (Technologie, Forschung, Startups, bestimmte Berufe). Anders als das alte NHR sind Rentner und reine Passiv-Anleger ausgeschlossen.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Kapitalerträge werden regulär mit 28 Prozent besteuert (unter IFICI können ausländische Kapitalerträge befreit sein). Krypto-Gewinne sind nach mehr als einem Jahr Haltedauer steuerfrei für die meisten Fälle.

Krypto-Steuern

Krypto: kurzfristig (unter 1 Jahr) 28 Prozent, nach 1 Jahr Haltedauer steuerfrei für die meisten Fälle.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 21 Prozent auf dem Festland (zuzüglich kommunaler und staatlicher Zuschläge); Madeira und die Azoren bieten niedrigere Sätze.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer beträgt 23 Prozent, ermäßigt 13 Prozent und 6 Prozent (Madeira/Azoren niedriger).

Erbschaft- und Vermögensteuer

Portugal erhebt keine allgemeine Vermögensteuer (es gibt nur die AIMI auf Immobilien über 600.000 Euro). Eine Erbschaftsteuer gibt es nicht für Ehepartner und direkte Verwandte (Auf- und Absteigende); für andere fällt eine Stempelsteuer von 10 Prozent auf portugiesische Vermögenswerte an.

Sozialversicherung

Die Sozialabgaben (Arbeitnehmer rund 11 Prozent) werden durch keines der Regime reduziert und sind ein oft übersehener Kostenfaktor.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Bewertung für Auswanderer

Für die Zielgruppe ist Portugal ein erstklassiges EU-Ziel für qualifizierte Fachkräfte und Unternehmer: IFICI mit 20 Prozent Flat und Auslandseinkommens-Befreiung, keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer für die direkte Familie, Krypto nach einem Jahr steuerfrei, dazu EU-/Eurozonen-Zugehörigkeit, Schengen, hohe Lebensqualität und eine breite englischsprachige Basis. Der wesentliche Vorbehalt: IFICI ist deutlich selektiver als das alte NHR. Rentner und reine Passiv-Anleger profitieren nicht mehr und zahlen den Standardtarif (bis 48 Prozent).

Unser Fazit: Gelb im oberen Bereich für qualifizierte Berufe und Unternehmer (IFICI), spürbar schwächer für Rentner und Passiv-Anleger. Trotz der Verengung weiterhin einer der attraktivsten EU-Standorte mit gutem Gesamtpaket.

Videos

Perspektive Ausland behandelt dieses Land regelmäßig im Podcast und auf YouTube. Eine Auswahl der relevanten Videos:

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