Portugal

Überblick

Portugal bleibt eines der großen europäischen Ziele, auch nach dem Ende des alten NHR. Der Nachfolger IFICI (NHR 2.0) bietet qualifizierten Fachkräften 20 Prozent Flat auf portugiesische Erwerbseinkünfte und eine Steuerbefreiung für die meisten Auslandseinkünfte, jeweils für zehn Jahre. Dazu kommen keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer für die direkte Familie und Krypto-Gewinne, die nach einem Jahr Haltedauer steuerfrei sind. Der Haken: IFICI ist enger gefasst als das alte NHR, Rentner und reine Passiv-Anleger sind ausgeschlossen.

Die Portugiesische Republik (Hauptstadt Lissabon) ist EU-, Eurozonen- und Schengen-Mitglied mit hoher Lebensqualität. Die Währung ist der Euro. Standardsätze: Einkommensteuer bis 48 Prozent, Körperschaftsteuer 19 Prozent (Festland, 2026), Mehrwertsteuer 23 Prozent.

Steuerpflicht in Portugal: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Portugal unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Ansässig ist, wer sich mehr als 183 Tage im Land aufhält oder eine gewöhnliche Wohnstätte unterhält. Portugal kennt das partielle Steuerjahr (Ansässigkeit kann unterjährig beginnen oder enden) und schreibt für die IFICI-Ansässigkeit keinen starren Mindestaufenthalt vor.

Einkommensteuer

Der Standardtarif ist progressiv bis 48 Prozent (plus Solidaritätszuschlag für hohe Einkommen). Unter dem IFICI gilt stattdessen ein Flat-Satz von 20 Prozent auf qualifizierte portugiesische Erwerbs- und Selbständigeneinkünfte.

Sonderregime für Zuzügler

Das IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), oft NHR 2.0 genannt, ersetzt seit 2024 das alte NHR. Kernpunkte: 20 Prozent Flat auf qualifizierte PT-Erwerbseinkünfte, Befreiung der meisten Auslandseinkünfte (Dividenden, Zinsen, Mieten, Veräußerungsgewinne, Erwerbseinkünfte), Ausnahmen: ausländische Renten (nicht befreit) und Einkünfte aus Blacklist-Jurisdiktionen (35 Prozent). Gültig 10 Jahre. Voraussetzung: keine PT-Ansässigkeit in den fünf Vorjahren und eine qualifizierte Tätigkeit in einem zugelassenen Bereich (Technologie, Forschung, Startups, bestimmte Berufe). Anders als das alte NHR sind Rentner und reine Passiv-Anleger ausgeschlossen.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Kapitalerträge werden regulär mit 28 Prozent besteuert (unter IFICI können ausländische Kapitalerträge befreit sein). Krypto-Gewinne sind nach mehr als einem Jahr Haltedauer steuerfrei für die meisten Fälle.

Krypto-Steuern

Krypto: kurzfristig (unter 1 Jahr) 28 Prozent, nach 1 Jahr Haltedauer steuerfrei für die meisten Fälle.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 19 Prozent auf dem Festland (2026; Portugal senkt sie auf einem gesetzlich festgelegten Pfad schrittweise von 21 auf 17 Prozent bis 2028). Kleine und mittlere Unternehmen zahlen 15 Prozent auf die ersten 50.000 Euro steuerpflichtigen Gewinns. Hinzu kommen kommunale und staatliche Zuschläge; Madeira und die Azoren bieten niedrigere Sätze.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer beträgt 23 Prozent, ermäßigt 13 Prozent und 6 Prozent (Madeira/Azoren niedriger).

Immobiliensteuern

Portugal hat den Erwerb durch Nichtansässige zum 25. Mai 2026 neu geregelt und dabei einen Zuzugsanreiz eingebaut.

Erwerb. Die IMT ist progressiv gestaffelt und erreicht bei städtischem Wohneigentum bis zu 7,5 Prozent, bemessen auf den höheren Wert aus Steuerwert und vereinbartem Preis. Hinzu kommt die Stempelsteuer von 0,8 Prozent. Erwirbt eine Gesellschaft mit Sitz in einem Niedrigsteuergebiet der portugiesischen Liste oder eine von dort beherrschte Gesellschaft, gilt ein Sondersatz von 10 Prozent, unabhängig von der Höhe des Kaufpreises; für natürliche Personen gilt dieser Sondersatz nicht.

Nichtansässige. Seit dem 25. Mai 2026 zahlen Nichtansässige beim Kauf einer Wohnimmobilie einen pauschalen Satz von 7,5 Prozent ohne Staffelung und ohne Befreiungen. Die Differenz zum regulären Staffeltarif wird auf Antrag erstattet, wenn der Käufer binnen zwei Jahren nach dem Kauf in Portugal steuerlich ansässig wird, ebenso wenn er die Immobilie binnen sechs Monaten zu einer moderaten Miete von höchstens 2.300 Euro im Monat vermietet und sie in den ersten fünf Jahren mindestens 36 Monate vermietet ist. Den Antrag stellt er binnen sechs Monaten, nachdem er ansässig geworden ist oder den Mietvertrag geschlossen hat. Wer früher schon in Portugal steuerlich ansässig war, zahlt den Pauschalsatz nicht. Die Regel belastet also den reinen Anleger und nicht den Auswanderer, und sie hat mit Staatsangehörigkeit nichts zu tun.

Laufende Besteuerung. Die IMI beträgt 0,3 bis 0,45 Prozent des Steuerwerts für städtische und 0,8 Prozent für ländliche Objekte; den Satz legt die Gemeinde innerhalb dieses Bandes fest. Für Gesellschaften aus Niedrigsteuergebieten steigt sie auf 7,5 Prozent. Wer Wohnimmobilien im größeren Umfang hält, zahlt zusätzlich die AIMI: 0,7 Prozent für natürliche Personen, 0,4 Prozent für Kapitalgesellschaften und 7,5 Prozent für Rechtsträger aus gelisteten Jurisdiktionen. Bemessungsgrundlage ist die Summe der Steuerwerte zum 1. Januar. Familien mit Kindern erhalten über die IMI Familiar einen kommunalen Abschlag auf den Grundbetrag.

Verkauf. Für Immobiliengewinne bestehen eigene Regeln mit Reinvestitionsbefreiung für den Hauptwohnsitz; die übrigen Kapitalerträge stehen unter Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne.

Quelle: Erwerb und Nichtansässige: Decreto-Lei n.º 97/2026 vom 20. Mai 2026, Diário da República, 1.ª série, n.º 97 (CIMT Art. 17 n.º 4, 7 und 10 bis 12; ohne eigenes Datum des Inkrafttretens, daher in Kraft seit 25. Mai 2026 nach Art. 2 Abs. 2 Lei n.º 74/98), gegengeprüft am konsolidierten CIMT Art. 17 im Portal das Finanças; Mietgrenze 2,5-facher Mindestlohn 2026 von 920 Euro (Decreto-Lei n.º 139/2025). Laufende Besteuerung: PwC Worldwide Tax Summaries Portugal, Other taxes. Stand: 2026-10-14.

Erbschaft- und Vermögensteuer

Portugal erhebt keine allgemeine Vermögensteuer (es gibt nur die AIMI auf Immobilien über 600.000 Euro). Eine Erbschaftsteuer gibt es nicht für Ehepartner und direkte Verwandte (Auf- und Absteigende); für andere fällt eine Stempelsteuer von 10 Prozent auf portugiesische Vermögenswerte an.

Sozialversicherung

Die Sozialabgaben (Arbeitnehmer rund 11 Prozent) werden durch keines der Regime reduziert und sind ein oft übersehener Kostenfaktor.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Bewertung für Auswanderer

Für die Zielgruppe ist Portugal ein erstklassiges EU-Ziel für qualifizierte Fachkräfte und Unternehmer: IFICI mit 20 Prozent Flat und Auslandseinkommens-Befreiung, keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer für die direkte Familie, Krypto nach einem Jahr steuerfrei, dazu EU-/Eurozonen-Zugehörigkeit, Schengen, hohe Lebensqualität und eine breite englischsprachige Basis. Der wesentliche Vorbehalt: IFICI ist deutlich selektiver als das alte NHR. Rentner und reine Passiv-Anleger profitieren nicht mehr und zahlen den Standardtarif (bis 48 Prozent).

Unsere Einordnung: Gelb im oberen Bereich für qualifizierte Berufe und Unternehmer (IFICI), spürbar schwächer für Rentner und Passiv-Anleger. Trotz der Verengung weiterhin einer der attraktivsten EU-Standorte mit gutem Gesamtpaket.

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