Lettland

Überblick

Lettland besteuert Unternehmensgewinne erst bei der Ausschüttung: Einbehaltene und reinvestierte Gewinne bleiben mit 0 Prozent Körperschaftsteuer unbelastet (estnisches Modell). Dazu sind Dividenden auf Anteilseignerebene steuerfrei, wenn die Gesellschaft bereits Körperschaftsteuer gezahlt hat, und seit 2026 gibt es ein zusätzliches 15 Prozent + 6 Prozent-Regime für eigentümergeführte Firmen. Damit ist der baltische EU-Staat ein echtes Werkzeug für reinvestierende Unternehmer. Auf der persönlichen Seite ist Lettland dagegen kein Niedrigsteuerland: PIT 25,5 Prozent+, 21 Prozent MwSt und Welteinkommen für Ansässige.

Lettland (Hauptstadt Riga) ist EU-Mitglied, Eurozone und Schengen, mit Euro als Währung. Das Steuersystem kombiniert ein ausschüttungsbasiertes Körperschaftsteuermodell (seit 2018, nach estnischem Vorbild) mit einer reformierten Einkommensteuer.

Steuerpflicht in Lettland: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Lettland unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Ansässig ist, wer einen ständigen Wohnsitz in Lettland hat oder sich mindestens 183 Tage in einem 12-Monats-Zeitraum dort aufhält. Ansässige unterliegen dem Welteinkommensprinzip, mit Anrechnung im Ausland gezahlter Steuern.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wurde reformiert. Für 2026 gilt ein Standardsatz von 25,5 Prozent, ein höherer Satz von 33 Prozent auf den Teil über rund 105.300 Euro (im Zusammenspiel mit der Solidaritätssteuer) sowie ein zusätzlicher Zuschlag von 3 Prozent auf Gesamteinkommen über 200.000 Euro.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Kapitaleinkünfte und Veräußerungsgewinne werden mit 25,5 Prozent besteuert (für vor Ende 2024 begonnene Altfälle gilt bis 2027 ein Satz von 20 Prozent). Besonders relevant: Dividenden sind auf Anteilseignerebene mit 0 Prozent PIT belegt, sofern die ausschüttende Gesellschaft auf den Gewinn bereits Körperschaftsteuer gezahlt hat.

Krypto-Steuern

Lettland behandelt Kryptowährung als Kapitalanlage und besteuert Gewinne mit 25,5 Prozent, wobei Krypto-Gewinne und -Verluste innerhalb des Jahres miteinander zu verrechnen sind.

Sonderregime für Zuzügler

Ein klassisches Non-Dom- oder HNWI-Regime gibt es nicht. Relevant sind stattdessen das ausschüttungsbasierte KSt-Modell und die Mikrounternehmenssteuer (MUN), ein vereinfachtes Umsatzregime von 25 Prozent für sehr kleine Betriebe.

Körperschaftsteuer

Lettland erhebt Körperschaftsteuer nur auf ausgeschüttete Gewinne. Einbehaltene und reinvestierte Gewinne bleiben mit 0 Prozent unbelastet. Ausschüttungen werden mit 20 Prozent besteuert (effektiv 25 Prozent der Nettoausschüttung). Seit dem 1. Januar 2026 können ausschließlich von natürlichen Personen gehaltene Gesellschaften ein Alternativregime wählen: 15 Prozent KSt plus 6 Prozent PIT auf die tatsächliche Ausschüttung.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer (PVN) beträgt 21 Prozent als Standardsatz, mit ermäßigten Sätzen von 12 Prozent und 5 Prozent. Registrierungspflicht ab einem Umsatz von 50.000 Euro.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Lettland erhebt keine Erbschaftsteuer. Schenkungen zwischen nahen Angehörigen sind von der Einkommensteuer befreit.

Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer existiert nicht. Es besteht eine kommunale Immobiliensteuer auf Grund und Gebäude.

Sozialversicherung

Die Sozialbeiträge (NSIC) betragen 2026 23,59 Prozent (Arbeitgeber) und 10,5 Prozent (Arbeitnehmer), bis zur Bemessungsgrenze von 105.300 Euro.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen