Neuseeland

Überblick

Neuseeland ist eines der attraktivsten Lifestyle-Ziele dieses Atlas. Neuzuzügler profitieren von einer rund vierjährigen Befreiung auf die meisten Auslandseinkünfte (Transitional Resident Exemption), es gibt keine generelle Kapitalertragsteuer, keine Erbschaft-, Schenkung- oder Vermögensteuer, und das Land ist englischsprachig, extrem stabil und sicher. Der Preis: ein Spitzensatz von 39 Prozent, nach Ablauf der vier Jahre die Welteinkommensbesteuerung samt FIF-Regime auf Auslandsportfolios, die große Distanz zu Europa und hohe Lebenshaltungskosten.

Neuseeland (Hauptstadt Wellington) ist ein dünn besiedelter, demokratischer Inselstaat im Südpazifik. Kernsätze: Einkommensteuer 10,5 bis 39 Prozent, Körperschaftsteuer 28 Prozent, GST 15 Prozent. Das Steuerjahr läuft vom 1. April bis 31. März.

Steuerpflicht in Neuseeland: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Neuseeland unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Steuerlich ansässig ist, wer sich mehr als 183 Tage in einem 12-Monats-Zeitraum in Neuseeland aufhält oder dort einen permanent place of abode (dauerhafte Bleibe nach der Gesamtheit der Lebensumstände) hat. Ansässige werden grundsätzlich auf ihr Welteinkommen besteuert, Nicht-Ansässige nur auf neuseeländische Einkünfte.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist progressiv: 10,5 Prozent (bis 15.600 NZD), 17,5 Prozent, 30 Prozent, 33 Prozent und 39 Prozent (über 180.000 NZD). Einen Grundfreibetrag gibt es nicht. Dazu kommt eine ACC-Abgabe (Unfallversicherung) von rund 1,45 bis 1,67 Prozent.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Neuseeland hat keine umfassende Kapitalertragsteuer: Gewinne aus Aktien, Fonds und den meisten Unternehmensanteilen sind grundsätzlich steuerfrei. Ausnahmen: der Bright-Line-Test besteuert Gewinne aus dem Verkauf von Wohnimmobilien innerhalb von 2 Jahren nach Erwerb (seit 1. Juli 2024).

Krypto-Steuern

Krypto wird in der Regel nach den allgemeinen Einkommensregeln behandelt (etwa als steuerpflichtig bei Handels- oder Wiederverkaufsabsicht); eine generelle CGT fehlt.

Sonderregime für Zuzügler

Das zentrale Regime ist die Transitional Resident Exemption: Wer erstmals (oder nach mindestens zehn Jahren Abwesenheit wieder) neuseeländischer Steuerresident wird, ist für rund vier Jahre von der Steuer auf die meisten Auslandseinkünfte befreit, darunter ausländische Zinsen, Dividenden, FIF-Einkünfte und Mieten. Ausgenommen ist Auslands-Erwerbseinkommen (Lohn für persönliche Arbeit). Für vermögende Neuzuzügler bedeutet das vier Jahre weitgehend steuerfreies Leben von Auslandskapital.

Körperschaftsteuer

Der Körperschaftsteuersatz beträgt 28 Prozent. Das Imputation-System rechnet die Körperschaftsteuer auf Dividenden an. Für ausschüttende Fonds gilt das PIE-Regime (Investorensteuersatz gedeckelt bei 28 Prozent).

Mehrwertsteuer

Die GST (Goods and Services Tax) beträgt 15 Prozent und gilt sehr breit.

Immobiliensteuern

Neuseeland hat die Stempelsteuer 1999 abgeschafft und kennt bis heute keine nationale Grundsteuer.

Erwerb. Eine Grunderwerb- oder Stempelsteuer gibt es nicht. Der Kauf kostet nur die Anwalts- und Registergebühren.

Nichtansässige. Ein steuerlicher Zuschlag besteht nicht, wohl aber eine Zustimmungspflicht: Wohnland ist nach dem Overseas Investment Act 2005 sensibles Land, und wer weder neuseeländischer Staatsbürger noch dort gewöhnlich ansässig ist, braucht dafür eine Genehmigung. Sec. 16 Abs. 1 lit. b lässt sie nur zu, wenn einer der Tests des zweiten Anhangs erfüllt ist, vor allem die Zusage, selbst in Neuseeland zu wohnen, mehr Wohnraum zu schaffen oder das Grundstück nicht zum Wohnen zu nutzen. Die Wohnsitzzusage verlangt eine eidesstattliche Erklärung, künftig mehr als 183 Tage im Jahr im Land zu sein und dort steuerlich ansässig zu werden. Australier und Singapurer sind ausgenommen, aber nicht pauschal: Die Regulations 75 und 81 befreien sie nur für Wohnland, das nicht auch aus einem anderen Grund sensibel ist, und erfassen neben Staatsangehörigen nur solche Daueraufenthaltsberechtigten, die selbst in Neuseeland ansässig sind. Seit dem 6. März 2026 gibt es zusätzlich den Weg über ein Investorenvisum: Sec. 19E erlaubt Kauf oder Bau einer Wohnimmobilie oberhalb von fünf Millionen Neuseeland-Dollar, beschränkt auf eine Immobilie je Visum und nur, wenn der Test des nationalen Interesses bestanden ist.

Laufende Besteuerung. Eine nationale Grundsteuer wird nicht erhoben. Die Gemeinden erheben Rates auf den Einheitswert, mit einem Satz je Gemeinde; in Auckland und Wellington sind die Beträge zuletzt deutlich gestiegen.

Verkauf. Der Bright-Line-Test besteuert Gewinne aus dem Verkauf von Wohnimmobilien innerhalb von zwei Jahren nach Erwerb; darüber hinaus bleibt der Gewinn steuerfrei, siehe Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne.

Quelle: Steuern nach PwC WWTS New Zealand, Other taxes (Stand 2026-08-18); Marktzugang nach Overseas Investment Act 2005 in der Fassung vom 6.3.2026 und Overseas Investment Regulations 2005. Stand: 2026-09-09.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Neuseeland erhebt keine Erbschaft-, Nachlass- oder Schenkungsteuer.

Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer existiert nicht; Gemeinden erheben lediglich Grundabgaben (rates) auf Immobilien.

Sozialversicherung

Klassische Sozialversicherungsbeiträge im DACH-Sinne gibt es nicht; es bestehen die ACC-Unfallabgabe und das freiwillige KiwiSaver-Altersvorsorgesystem.

Doppelbesteuerungsabkommen

Neuseeland unterhält Doppelbesteuerungsabkommen mit allen DACH-Ländern: Deutschland (1978), Schweiz (1980) und Österreich (2006). Für Rentner relevant: Gesetzliche deutsche Renten aus der Sozialversicherung dürfen nach Artikel 18 Absatz 2 des Doppelbesteuerungsabkommens ausschließlich in Deutschland besteuert werden. Neuseeland hat insoweit kein Besteuerungsrecht. Eine Freigrenze von 15.000 NZD besteht nicht.

Steuertransparenz und Compliance

Bewertung für Auswanderer

Für vermögende DACH-Auswanderer, die Stabilität, Sicherheit und Lebensqualität suchen, ist Neuseeland ein Top-Ziel: keine generelle CGT, keine Erbschaft- oder Vermögensteuer, eine englischsprachige Verwaltung und vor allem die 4-Jahres-Befreiung auf Auslandseinkommen, die einen mehrjährigen, steuerlich sehr günstigen Einstieg erlaubt. Klar gegenzurechnen sind der Spitzensatz von 39 Prozent, die Welteinkommensbesteuerung samt FIF-Regime nach Ablauf der vier Jahre, die extreme Distanz zu Europa und die hohen Lebenshaltungs- und Immobilienkosten.

Unsere Einordnung: Gelb im oberen Bereich. Hervorragend als mehrjährige, steuerlich begünstigte Basis (vier Jahre faktisch steuerfreies Auslandseinkommen) und als sicherer Lebensmittelpunkt. Wer langfristig bleibt, sollte die FIF-Folgen für sein Auslandsportfolio vorab durchrechnen.

Videos

Perspektive Ausland behandelt dieses Land regelmäßig im Podcast und auf YouTube. Eine Auswahl der relevanten Videos:

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