Israel

Überblick

Israel bietet neuen Einwanderern (Olim Hadashim) und langjährigen Rückkehrern eine der großzügigsten Regelungen der Welt: eine 10-jährige vollständige Steuerbefreiung auf sämtliche Auslandseinkünfte, einschließlich Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne. Der entscheidende Vorbehalt: Das Regime steht nur Einwanderern nach dem Rückkehrgesetz offen, und nach zehn Jahren greift die volle Welteinkommensbesteuerung.

Reguläre Steuersätze sind hoch (Einkommensteuer bis 50 Prozent, Mehrwertsteuer 18 Prozent, Körperschaftsteuer 23 Prozent). Der Hebel für Zuzügler ist die Olim-Befreiung: zehn Jahre lang 0 Prozent auf alle ausländischen Einkünfte und Gewinne ab dem Datum der Einwanderung (Alija).

Steuerpflicht in Israel: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Israel unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Ansässigkeit folgt dem Test des Lebensmittelpunkts (merkaz chaim). Ansässige werden grundsätzlich auf das Welteinkommen besteuert, neue Einwanderer und Rückkehrer profitieren jedoch von der 10-Jahres-Befreiung für Auslandseinkünfte.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist progressiv von 10 bis 47 Prozent, ab sehr hohen Einkommen kommt ein Zuschlag von 3 Prozent hinzu (effektiver Spitzensatz 50 Prozent). Für Olim gilt dies nur auf israelische Einkünfte.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Der reguläre Satz beträgt 25 Prozent. Für Olim sind ausländische Veräußerungsgewinne während der 10-Jahres-Frist steuerfrei.

Krypto-Steuern

Krypto-Gewinne unterliegen regulär der Kapitalertragsteuer (25 Prozent), für Olim greift die 10-Jahres-Befreiung bei ausländischen Beständen.

Sonderregime für Zuzügler

Das Kernregime ist die 10-jährige Steuerbefreiung für Olim Hadashim und langjährige Rückkehrer auf Auslandseinkommen, Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne. Befristet wurde für 2026/2027 zusätzlich eine Befreiung auf israelisches Erwerbseinkommen (bis zu festgelegten Beträgen) eingeführt. Wichtig: Seit dem 1. Januar 2026 besteht für neu Zugezogene eine Meldepflicht für weltweite Einkünfte und Vermögen, auch wenn diese steuerfrei bleiben.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 23 Prozent, in Förderzonen (Approved Enterprise) gelten 7-16 Prozent.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer liegt bei 18 Prozent.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Eine Erbschaftsteuer gibt es nicht.

Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer gibt es nicht, auf israelische Immobilien fallen jedoch Erwerbs- und Wertzuwachssteuern (Mas Shevach) an.

Sozialversicherung

Beiträge an die Sozialversicherung (Bituach Leumi) und Krankenversicherung.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen

Mehr zum Rückkehrgesetz und den nicht-steuerlichen Seiten findest du im Länderguide zu Israel auf Wohnsitz Ausland.

Beim Wegzug aus Deutschland sind die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung zu beachten.