Wann gilt in Ungarn nur eine beschränkte Steuerpflicht?

Wer nicht steuerlich ansässig ist, ist nur beschränkt steuerpflichtig und zahlt Steuer ausschließlich auf Einkünfte aus lokaler Quelle. Ausländische Einkünfte bleiben außen vor.

Steuern in Ungarn 2026: Steuerpflicht, Einkommensteuer & Firmensteuern

Q: Welches Einkommen muss man in Ungarn versteuern?

Ansässige versteuern ihr Einkommen in Ungarn. Flat 15 Prozent auf praktisch alle Einkunftsarten, mit Ausnahmen für junge Arbeitnehmer, Mütter und Familien. Hinzu kommen Sozialabgaben (Arbeitnehmer 18,5 Prozent, Arbeitgeber-Sozialsteuer 13 Prozent).

Q: Welches Einkommen muss man in Ungarn versteuern?

Ansässige versteuern ihr weltweites Einkommen. Flat 15 Prozent auf praktisch alle Einkunftsarten, mit Ausnahmen für junge Arbeitnehmer, Mütter und Familien. Hinzu kommen Sozialabgaben (Arbeitnehmer 18,5 Prozent, Arbeitgeber-Sozialsteuer 13.

Überblick

Ungarn ist das Tiefsteuerland der EU: eine Körperschaftsteuer von 9 Prozent (die niedrigste der Union), eine flache Einkommensteuer von 15 Prozent, keine Vermögensteuer und eine Erbschaftsteuer, von der nahe Angehörige befreit sind. Die Kehrseite ist die höchste Mehrwertsteuer der EU (27 Prozent) und hohe Sozialabgaben.

Ungarn (Hauptstadt Budapest) ist EU-Mitglied in Mitteleuropa. Die Währung ist der Forint (HUF). Kernsätze: Einkommensteuer flat 15 Prozent, Körperschaftsteuer 9 Prozent, VAT 27 Prozent.

Steuerpflicht in Ungarn: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Ungarn unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Die Ansässigkeit wird ausgelöst durch die ungarische Staatsangehörigkeit, ein permanentes Zuhause, den Mittelpunkt der Lebensinteressen oder einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen. Residenten werden auf das Welteinkommen besteuert, Nicht-Residenten auf ungarische Quelle.

Einkommensteuer

Flat 15 Prozent auf praktisch alle Einkunftsarten, mit Ausnahmen für junge Arbeitnehmer, Mütter und Familien. Hinzu kommen Sozialabgaben (Arbeitnehmer 18,5 Prozent, Arbeitgeber-Sozialsteuer 13 Prozent).

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Kapitalgewinne werden mit 15 Prozent besteuert (in bestimmten Fällen zusätzlich 13 Prozent Sozialbeitrag bis zu einer Obergrenze).

Krypto-Steuern

Krypto-Gewinne werden für Privatpersonen mit 15 Prozent besteuert.

Krypto-Steuern im Detail

Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info

Zum Krypto-Steuer-Dossier

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 9 Prozent, die niedrigste in der EU (effektiv rund 11 Prozent inklusive der kommunalen Gewerbesteuer HIPA von bis zu 2 Prozent). Auf Dividenden, Zinsen und Lizenzen an ausländische Körperschaften fällt keine Quellensteuer an. Für Konzerne mit über 750 Mio. Euro Umsatz greift die Pillar-Two-Mindeststeuer (effektiv 15 Prozent).

Mehrwertsteuer

Die VAT beträgt 27 Prozent, der höchste Satz der EU (ermäßigt 18 Prozent und 5 Prozent).

Erbschaft- und Vermögensteuer

Es gibt keine Vermögensteuer. Die Erbschaft- und Schenkungsteuer beträgt 18 Prozent (Wohnimmobilien 9 Prozent), doch nahe Angehörige, Ehegatten und Geschwister sind befreit.

Doppelbesteuerungsabkommen

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Steuertransparenz und Compliance

CRS (Common Reporting Standard)

Ja seit 2017

CARF (Krypto-Meldepflicht)

In Umsetzung, erste Meldungen ab 2026

FATCA

Ja seit 2014

FATF-Liste

Mitglied

EU-Liste nicht-kooperativer Länder

EU-Mitglied

Pillar Two / Globale Mindeststeuer

Ja (QDMTT für MNE >750 Mio. EUR) ab 2024

Wirtschaftliche Substanz

Wohnsitz-/183-Tage-Anknüpfung

Transparenzregister

Sanktionen

EU-Regime

Stand der Compliance-Daten: 2026

Bewertung für Auswanderer

Für Unternehmer und Gesellschafter ist Ungarn ein ernstzunehmendes EU-Tiefsteuerland: 9 Prozent Körperschaftsteuer, 15 Prozent Flat-Einkommensteuer, keine Vermögensteuer, Erbschaftsteuerfreiheit für die Familie, EU-Zugang und ein Golden Visa (ab 250.000 Euro Immobilienfonds). Gegenzurechnen sind die 27 Prozent Mehrwertsteuer (höchste der EU), die hohe Gesamt-Sozialabgabenlast auf Gehälter und die HUF statt Euro. Wer die Struktur auf niedrige Unternehmens- und Ausschüttungslast auslegt, findet hier eine der günstigsten EU-Basen.

Unser Fazit: Grün. 9 Prozent KSt und 15 Prozent Flat-PIT ohne Vermögensteuer machen Ungarn für Unternehmer attraktiv, die 27 Prozent VAT bleibt der Wermutstropfen.