Brasilien

Überblick

Brasilien ist die größte Volkswirtschaft Lateinamerikas und ein beliebtes Lifestyle- und Geschäftsziel, steuerlich jedoch ein Hochsteuerland. Der Spitzensteuersatz liegt bei 27,5 Prozent, die Unternehmensbesteuerung (IRPJ plus CSLL) bei 34 Prozent, und Ansässige werden auf ihr Welteinkommen besteuert.

Eine tiefgreifende Reform 2025/26 verändert das Bild: Brasilien hat die jahrzehntelange Steuerfreiheit von Dividenden beendet (10 Prozent Quellensteuer ab 2026) und eine Mindeststeuer für Topverdiener (IRPFM) eingeführt. Wichtig für DACH-Mandanten: Das DBA mit Deutschland wurde 2005 gekündigt und besteht nicht mehr.

Steuerpflicht in Brasilien: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Brasilien unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Die Ansässigkeit wird ausgelöst durch die Einreise mit einem Dauervisum (ab Ankunft), durch ein Arbeitsverhältnis mit brasilianischem Bezug auf einem Temporärvisum (ab dessen Beginn) oder durch einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen (zusammenhängend oder nicht) in einem 12-Monats-Zeitraum (Ansässigkeit ab dem 184. Tag).

Wer Brasilien verlässt, muss die steuerliche Ansässigkeit förmlich beenden: über die Comunicação de Saída Definitiva und die Declaração de Saída Definitiva bei der Receita Federal. Ohne diese Meldung bleibt man in Brasilien weiter unbeschränkt steuerpflichtig. Eine gesonderte Wegzugsbesteuerung auf stille Reserven wie in Deutschland kennt Brasilien nicht.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer (IRPF) ist progressiv mit einem Spitzensatz von 27,5 Prozent. Seit 2026 ist Einkommen bis 5.000 Real pro Monat steuerfrei. Gegenfinanziert wird dies durch die neue Dividenden- und Mindeststeuer am oberen Ende.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Veräußerungsgewinne werden progressiv mit 15 bis 22,5 Prozent besteuert. Neu seit 2026: Dividenden über 50.000 Real pro Monat unterliegen einer Quellensteuer von 10 Prozent, und alle ins Ausland gezahlten Dividenden werden mit 10 Prozent belegt. Zusätzlich greift für Personen mit über 600.000 Real Jahreseinkommen eine Mindeststeuer (IRPFM) von bis zu 10 Prozent.

Krypto-Steuern

Krypto wird besteuert (Veräußerungsgewinne 15 bis 22,5 Prozent), und ausländische Krypto-Strukturen fallen unter die neuen Offshore-Regeln. Details stehen im Krypto-Dossier.

Körperschaftsteuer

Die Unternehmensbesteuerung kombiniert IRPJ (25 Prozent) und CSLL (9 Prozent) zu effektiv 34 Prozent. Mit der neuen Dividendenbesteuerung steigt die Gesamtbelastung voll ausgeschütteter Gewinne auf rund 40 Prozent. Pillar Two (QDMTT 15 Prozent) gilt seit 2025.

Mehrwertsteuer

Brasilien ersetzt seine komplexen indirekten Steuern schrittweise durch ein duales Mehrwertsteuersystem (CBS und IBS), in einer Übergangsphase von 2026 bis 2033.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Auf Bundesstaatsebene wird eine Erbschaft- und Schenkungsteuer (ITCMD) mit Sätzen bis 8 Prozent erhoben.

Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer gibt es derzeit nicht. Ein Gesetzentwurf (0,5 Prozent auf Nettovermögen über 10 Millionen Real) ist anhängig, aber nicht in Kraft.

Sozialversicherung

Sozialbeiträge (INSS) fallen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber an, mit progressiven Arbeitnehmersätzen.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Brasilien nimmt seit 2018 am automatischen Informationsaustausch (CRS) teil, hat ein FATCA-Abkommen und setzt Pillar Two (QDMTT 15 Prozent) seit 2025 um. Bei Auslandsvermögen über 1 Million US-Dollar besteht eine Meldepflicht (DCBE) an die Zentralbank.

Weiterführende Ressourcen

Für die Auswanderung nach Lateinamerika und die Praxis vor Ort bietet VidaLibrePlan spezialisierte Unterstützung.

Beim Wegzug aus Deutschland sind zusätzlich die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die erweiterte beschränkte Steuerpflicht relevant.