Überblick
Die Schweiz ist das europäische Flaggschiff für vermögende Auswanderer. Drei Hebel ragen heraus: die Pauschalbesteuerung (Besteuerung nach dem Lebensaufwand statt nach dem Welteinkommen), die Steuerfreiheit privater Kapitalgewinne und eine der niedrigsten Mehrwertsteuern Europas (8,1 Prozent). Dazu kommen in den Tiefsteuerkantonen sehr niedrige Einkommen- und Körperschaftsteuersätze und, in den meisten Kantonen, keine Erbschaftsteuer für Ehepartner und direkte Nachkommen. Der Preis: eine kantonale Vermögensteuer und hohe Lebenshaltungskosten.
Die Schweizerische Eidgenossenschaft (Hauptstadt Bern) ist ein föderaler Bundesstaat mit 26 Kantonen, die jeweils eigene Steuersätze setzen. Die Währung ist der Schweizer Franken (CHF). Kernsätze: Einkommensteuer kombiniert ~22 bis 46 Prozent je nach Kanton, Körperschaftsteuer effektiv ~12 bis 21 Prozent, Mehrwertsteuer 8,1 Prozent.
Steuerpflicht in der Schweiz: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in der Schweiz unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Die steuerliche Ansässigkeit wird ausgelöst durch einen Wohnsitz in der Schweiz (Absicht des dauernden Verbleibs) oder durch qualifizierten Aufenthalt: mindestens 30 Tage mit Erwerbstätigkeit oder mindestens 90 Tage ohne Erwerbstätigkeit.
Einkommensteuer
Die Steuer wird auf drei Ebenen erhoben: Bund (bis 11,5 Prozent), Kanton und Gemeinde. Die kombinierte Spitzenbelastung reicht von rund 22 Prozent in Zug und Schwyz bis rund 45 bis 46 Prozent in Genf und der Waadt. Die Kantonswahl ist damit der entscheidende Stellhebel.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Veräußerungsgewinne aus privatem beweglichem Vermögen (Aktien, Anleihen, auch Krypto für private Anleger) sind steuerfrei, ein zentraler Standortvorteil. Gewerbsmäßiger Handel und Immobiliengewinne (kantonale Grundstückgewinnsteuer) sind ausgenommen. Dividenden und Zinsen unterliegen der Einkommensteuer (Verrechnungssteuer 35 Prozent als Sicherungssteuer, im Verfahren anrechenbar).
Krypto-Steuern
Private Krypto-Kapitalgewinne sind steuerfrei (Krypto gilt als privates Vermögen, unterliegt aber der Vermögensteuer); gewerbsmäßiger Handel wird als Einkommen besteuert.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Sonderregime für Zuzügler
Die Pauschalbesteuerung (forfait fiscal, imposition d'après la dépense) ist das Kerninstrument für vermögende Zuzügler: Besteuert wird nicht das tatsächliche Welteinkommen, sondern der Lebensaufwand (mindestens das Siebenfache des Mietwerts der Schweizer Wohnung). Die Bundesmindestbasis liegt 2026 bei CHF 434.700 und gilt einheitlich für alle Zuzügler (die Kantone können höhere Mindestbeträge festlegen); die effektive Jahressteuer liegt je nach Kanton typisch bei CHF 150.000 bis 450.000. Voraussetzung: keine Schweizer Staatsbürgerschaft, keine Erwerbstätigkeit in der Schweiz, erstmaliger Zuzug (oder nach mindestens 10 Jahren im Ausland). Kantonal abgeschafft in Zürich, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Schaffhausen und Appenzell Ausserrhoden; weiterhin verfügbar u.a. in Genf, Waadt, Wallis, Tessin und der Zentralschweiz.
Eine für DACH-Zuzügler relevante Neuerung: Der Eigenmietwert (die fiktive Besteuerung selbstbewohnten Wohneigentums) wird abgeschafft; Volk und Stände nahmen die Reform am 28. September 2025 an. Das Inkrafttreten ist nach aktuellem Stand ab 2029 geplant, im Gegenzug entfallen die Abzüge für Schuldzinsen und Liegenschaftsunterhalt.
Körperschaftsteuer
Die effektive Körperschaftsteuer (Bund, Kanton, Gemeinde) reicht von rund 12 Prozent in Zug bis über 21 Prozent in Bern. Auf Veräußerungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen gilt häufig eine Befreiung.
Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer beträgt 8,1 Prozent, eine der niedrigsten Europas.
Vermögensteuer
Es gibt keine Bundesvermögensteuer, aber alle Kantone und Gemeinden erheben eine jährliche Vermögensteuer von rund 0,1 bis 1 Prozent auf das weltweite Nettovermögen (außer ausländische Grundstücke/Betriebsstätten), in der Regel mit Freibetrag.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Auf Bundesebene gibt es keine Erbschaft- oder Schenkungsteuer. Die Kantone erheben eigene Sätze, Ehepartner und direkte Nachkommen sind in den meisten Kantonen befreit; entferntere Erben werden je nach Kanton besteuert.
Sozialversicherung
Das Drei-Säulen-System (AHV/IV, berufliche Vorsorge BVG, Unfallversicherung) kostet insgesamt rund 21 bis 25 Prozent des Lohns, geteilt zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Pauschalbesteuerte leisten AHV-Beiträge (oft rund CHF 25.000/Jahr).
Doppelbesteuerungsabkommen
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Die Schweiz unterhält ein sehr breites Abkommensnetz, darunter mit Deutschland und Österreich, sowie zehn Erbschaftsteuerabkommen.
Steuertransparenz und Compliance
Stand der Compliance-Daten: 2026
Bewertung für Auswanderer
Für die Zielgruppe ist die Schweiz erste Wahl in Europa: die Pauschalbesteuerung erlaubt vermögenden Zuzüglern eine planbare, vom Welteinkommen entkoppelte Steuerlast, private Kapitalgewinne bleiben steuerfrei, die Mehrwertsteuer ist mit 8,1 Prozent konkurrenzlos niedrig, Tiefsteuerkantone bieten exzellente Einkommen- und Körperschaftsteuersätze, und in den meisten Kantonen vererbt man an Ehepartner und Kinder steuerfrei. Dazu kommen Stabilität, Rechtssicherheit, ein starker Franken und die zentrale Lage. Gegenzurechnen sind die kantonale Vermögensteuer (0,1 bis 1 Prozent), die hohen Lebenshaltungskosten und die Bedingungen der Pauschalbesteuerung (keine Schweizer Erwerbstätigkeit, Mindeststeuer im sechsstelligen Bereich).
Unsere Einordnung: Grün. Das europäische Top-Ziel für vermögende Auswanderer, mit Pauschalbesteuerung, steuerfreien privaten Kapitalgewinnen und niedriger Mehrwertsteuer. Die kantonale Vermögensteuer und die Kosten sind der einzige echte Wermutstropfen.
Videos
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Weiterführende Ressourcen
Wegzug aus Deutschland
Aus Österreich oder der Schweiz?
Die Wegzug-Links oben behandeln den deutschen Fall. Für dich gilt anderes: Österreich kennt kein Gegenstück zum § 2 AStG und keinen Zehn-Jahres-Nachlauf, dafür greift beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung des § 27 Abs 6 EStG auf Beteiligungen, Depots und Kryptowährungen (EU/EWR auf Antrag aufgeschoben, Drittstaat sofort fällig). Die Schweiz beendet die Steuerpflicht mit dem Wegzug und erhebt keine Wegzugssteuer auf Privatvermögen; abgerechnet wird nur über Geschäftsvermögen. Rechtsstand geprüft 13.8.2026.
Neustart mit US-LLC nach dem Wegzug: für Österreicher · für Schweizer