Die 10 besten Länder ohne Erbschaftsteuer

Die Erbschaftsteuer ist für vermögende Familien oft der teuerste Steuermoment überhaupt: In Deutschland werden je nach Verwandtschaftsgrad bis zu 50 Prozent fällig, und die Freibeträge hinken den Vermögenspreisen seit Jahren hinterher. Die gute Nachricht: Eine überraschend lange Liste von Staaten erhebt gar keine Erbschaft- oder Schenkungsteuer — darunter direkte Nachbarn.

Österreich führt die Liste an: Die Erbschaft- und Schenkungsteuer wurde 2008 abgeschafft, es bleibt lediglich die Grunderwerbsteuer bei Immobilien. Für DACH-Auswanderer die naheliegendste Option ohne Sprachwechsel und ohne Kulturschock. Portugal folgt dicht dahinter: keine Erbschaftsteuer für Ehegatten, Kinder und Eltern; nur außerhalb der Kernfamilie fällt eine Stempelsteuer von 10 Prozent an. Auch Schweden und Norwegen haben ihre Erbschaftsteuern abgeschafft (2005 bzw. 2014) — bemerkenswert für zwei Hochsteuerländer, wobei Norwegen dafür an anderer Stelle zulangt.

Wer ganz auf Nummer sicher gehen will, schaut auf die Vereinigten Arabischen Emirate, Singapur und Zypern: keine Erbschaftsteuer, keine Ersatzkonstruktionen, in Zypern und Malta kombinierbar mit attraktiven Non-Dom-Regimen. Neuseeland und Israel runden die Auswahl außerhalb Europas ab, die Slowakei ist der stille Geheimtipp in der EU.

Drei Fallen machen diese Liste erst wertvoll. Erstens: Kanada erhebt zwar keine Erbschaftsteuer, besteuert im Todesfall aber eine fiktive Veräußerung des gesamten Vermögens (Deemed Disposition) — ökonomisch oft teurer als eine moderate Erbschaftsteuer. Deshalb steht Kanada nicht auf dieser Liste. Zweitens: Die Schweiz ist nur ein halber Kandidat — Erbschaftsteuer ist kantonal, Ehegatten und meist auch Kinder sind befreit, entferntere Erben zahlen je nach Kanton erheblich. Drittens, und am wichtigsten: Deutsche Staatsangehörige bleiben nach dem Wegzug noch fünf Jahre in der erweiterten unbeschränkten Erbschaftsteuerpflicht (§ 2 ErbStG; gegenüber den USA: zehn Jahre), und deutsches Inlandsvermögen — vor allem Immobilien — bleibt dauerhaft beschränkt steuerpflichtig. Wer heute nach Dubai zieht und nächstes Jahr vererbt, vererbt deutsch.

Der ehrliche Hinweis: Nachlassplanung über Grenzen ist Maßarbeit. Nachlauffristen, die wenigen deutschen Erbschaftsteuer-DBA, Güterstand und Stiftungsfragen entscheiden mehr als die reine Länderwahl. Die Chips führen dich zu den vollständigen Steueratlas-Profilen mit Ansässigkeitsregeln, Sätzen und Ampel-Urteil.