Nigeria

Überblick

Nigeria hat sein Steuersystem mit der Steuerreform zum 1. Januar 2026 grundlegend umgebaut und besteuert Residenten nun auf ihr Welteinkommen. Der PIT-Spitzensatz liegt bei 25 Prozent, die Kapitalertragsteuer wurde auf 30 Prozent angehoben und mit der Unternehmensteuer harmonisiert. Trotz der Größe als bevölkerungsreichste Volkswirtschaft Afrikas ist Nigeria wegen Sicherheitslage, Korruption und Infrastruktur kein Auswandererziel für die Zielgruppe.

Die Bundesrepublik Nigeria (Hauptstadt Abuja) ist die bevölkerungsreichste Nation Afrikas und ein großer Ölproduzent, englischsprachig, mit der Währung Naira (NGN). Die Reform 2026 (Nigeria Tax Act) hat über 50 Einzelsteuern zusammengeführt.

Steuerpflicht in Nigeria: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Nigeria unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Seit 2026 werden Residenten auf ihr Welteinkommen besteuert (mit Anrechnung ausländischer Steuern), Nicht-Residenten auf nigerianische Quelleneinkünfte. Ansässigkeit knüpft an Domizil, gewöhnlichen Aufenthalt, familiäre/wirtschaftliche Bindungen oder 183 Tage an.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist progressiv mit einem Spitzensatz von 25 Prozent; Einkommen bis 800.000 NGN ist steuerfrei.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Die Kapitalertragsteuer wurde von 10 auf 30 Prozent angehoben und mit der Unternehmen-/Einkommensteuer harmonisiert; auch indirekte Übertragungen nigerianischer Vermögenswerte (inklusive virtueller Assets) sind erfasst.

Krypto-Steuern

Virtuelle Assets gelten als in Nigeria belegen, wenn der wirtschaftlich Berechtigte dort ansässig ist; Gewinne sind entsprechend steuerpflichtig.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 30 Prozent (Kleinunternehmen bis 50 Mio. NGN Umsatz: 0 Prozent). Hinzu kommen eine Entwicklungsabgabe von 4 Prozent, eine Mindest-ETR von 15 Prozent für große/multinationale Konzerne und neue CFC-Regeln.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer (VAT) beträgt 7,5 Prozent; der Katalog steuerbefreiter Grundgüter wurde erweitert, E-Invoicing ist Pflicht.

Erbschaft- und Vermögensteuer

Es gibt keine bundesweite Erbschaft- und keine Vermögensteuer.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Bewertung für Auswanderer

Welteinkommensbesteuerung ab 2026, 25 Prozent PIT, 30 Prozent CGT und vor allem die Sicherheits- und Korruptionslage machen Nigeria zu keinem Auswandererziel.

Unser Fazit: Rot, kein Zielland. Aufnahme der Vollständigkeit halber.

Weiterführende Ressourcen