Südkorea

Überblick

Südkorea ist eine hochentwickelte Volkswirtschaft mit hoher Steuerlast. Die Einkommensteuer erreicht mit der lokalen Zusatzsteuer effektiv rund 49,5 Prozent, und die Erbschaftsteuer zählt mit bis zu 50 Prozent (mit Kontrollaufschlag bis 60 Prozent) zu den höchsten der Welt. Gemildert wird das durch die 19-Prozent-Flat-Option für ausländische Arbeitnehmer und eine Fünf-Jahres-Regel, die zuziehende Ausländer zunächst von der vollen Welteinkommensbesteuerung verschont.

Die Republik Korea (Hauptstadt Seoul) ist eine der größten Volkswirtschaften Asiens. Die Währung ist der Won (KRW). Kernsätze: Einkommensteuer 6 bis 45 Prozent (plus 10 Prozent lokal), Körperschaftsteuer 9 bis 24 Prozent, VAT 10 Prozent.

Steuerpflicht in Südkorea: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Südkorea unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Die Ansässigkeit wird ausgelöst durch ein Domizil (Lebensmittelpunkt) in Korea oder durch einen Aufenthaltsort (거소) von mindestens 183 Tagen im Steuerjahr. Residenten werden grundsätzlich auf das Welteinkommen besteuert.

Einkommensteuer

Progressiv von 6 Prozent bis 45 Prozent, zuzüglich einer lokalen Einkommensteuer von 10 Prozent der nationalen Steuer (effektiver Spitzensatz rund 49,5 Prozent). Für qualifizierte ausländische Arbeitnehmer gibt es eine optionale Flat-Besteuerung von 19 Prozent auf koreanisches Arbeitseinkommen.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Gewinne aus dem Verkauf börsennotierter Aktien sind für Kleinanleger, die keine Großaktionäre sind, grundsätzlich steuerfrei. Besteuert werden Großaktionäre (ab einer Beteiligung von 1 Prozent oder einem Haltewert von KRW 5 Milliarden) mit rund 22 bis 27,5 Prozent inklusive lokaler Steuer, bei einer Haltedauer unter einem Jahr mit 33 Prozent. Für Immobilien gelten gesonderte, teils hohe Sätze. Die ursprünglich geplante Finanzinvestitions-Einkommensteuer wurde vor ihrem Start Anfang 2025 abgeschafft.

Krypto-Steuern

Die Besteuerung privater Krypto-Gewinne wird in Südkorea schrittweise eingeführt; maßgeblich sind die jeweils geltenden Schwellen und Starttermine.

Sonderregime für Zuzügler

Zwei Hebel sind relevant: die 19-Prozent-Flat-Option auf koreanisches Arbeitseinkommen für ausländische Arbeitnehmer (nach der Reform über einen längeren Zeitraum nutzbar) und die Fünf-Jahres-Remittance-Regel, die zuziehende Ausländer zunächst von der Besteuerung nicht überwiesenen Auslandseinkommens befreit.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer ist progressiv und reicht von 9 Prozent bis 24 Prozent.

Mehrwertsteuer

Die VAT beträgt 10 Prozent.

Erbschaft- und Vermögensteuer

Es gibt keine Vermögensteuer, jedoch eine umfassende Immobilien-Haltesteuer. Die Erbschaftsteuer zählt mit bis zu 50 Prozent (mit Kontrollaufschlag auf große Beteiligungen bis 60 Prozent) zu den höchsten weltweit.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Bewertung für Auswanderer

Für die Zielgruppe ist Südkorea trotz Hochtechnologie und Lebensqualität kein Steuerziel: Die effektive Einkommensteuer von rund 49,5 Prozent und vor allem die Erbschaftsteuer von bis zu 50 bis 60 Prozent sind für vermögende Familien gravierend. Die 19-Prozent-Flat-Option und die Fünf-Jahres-Remittance-Regel machen einen befristeten, arbeitsbezogenen Aufenthalt erträglich, ändern aber nichts an der langfristigen Belastung.

Unsere Einordnung: Gelb im unteren Feld. Befristet über die 19-Prozent-Flat-Option attraktiv für ausländische Arbeitnehmer, langfristig aber durch effektiv ~49,5 Prozent Einkommensteuer und eine Erbschaftsteuer bis 50-60 Prozent kein Ziel.

Weiterführende Ressourcen