Aserbaidschan

Überblick

Aserbaidschan ist ein gemischter Fall mit niedrigen Sätzen im Nicht-Öl-Sektor und einem deutlich höheren Niveau für Öl- und Staatsbeschäftigte. Die Körperschaftsteuer liegt bei 20 Prozent, die Mehrwertsteuer bei 18 Prozent, eine Vermögensteuer gibt es nicht, und Dividenden werden mit nur 5 Prozent besteuert.

Entscheidend für die aktuelle Einordnung: Die siebenjährige Steuerbefreiung für Beschäftigte im privaten Nicht-Öl-Sektor ist zum 1. Januar 2026 ausgelaufen und wurde durch einen gestaffelten progressiven Tarif ersetzt.

Steuerpflicht in Aserbaidschan: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Aserbaidschan unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Steuerlich ansässig bist du bei einem Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Kalenderjahr. Ansässige werden auf ihr Welteinkommen besteuert.

Einkommensteuer

Seit dem 1. Januar 2026 gilt für den privaten Nicht-Öl-Sektor ein gestaffelter progressiver Tarif, während für den Öl- und Staatssektor weiter Sätze von 14 und 25 Prozent gelten.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Dividenden werden mit 5 Prozent und Zinsen mit 10 Prozent im Quellenabzug besteuert, was im internationalen Vergleich günstig ist.

Krypto-Steuern

Kryptogewinne werden als Einkommen behandelt. Details stehen im Krypto-Dossier.

Sonderregime für Zuzügler

Mit dem Auslaufen der allgemeinen Nicht-Öl-Steuerbefreiung liegt der Fokus auf regionalen und sektoralen Anreizen, insbesondere der Sonderwirtschaftszone Alat (Alat Free Economic Zone).

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 20 Prozent (Flat). Unternehmen in der Alat Free Economic Zone profitieren von einer mehrjährigen Steuerbefreiung.

Mehrwertsteuer

Der Standardsatz der Mehrwertsteuer liegt bei 18 Prozent.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Erbschaften und Schenkungen unterliegen nur begrenzten Abgaben, insbesondere im engen Familienkreis bestehen Befreiungen.

Vermögensteuer

Es gibt keine Vermögensteuer. Auf Immobilien und Fahrzeuge werden gesonderte Objektsteuern erhoben.

Sozialversicherung

Es bestehen Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung sowie zur Arbeitslosen- und Krankenversicherung.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Aserbaidschan nimmt seit 2018 am automatischen Informationsaustausch (CRS) teil, hat ein FATCA-Abkommen und gehört zur CARF-Welle 2027.

Weiterführende Ressourcen

Beim Wegzug aus Deutschland sind zusätzlich die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die erweiterte beschränkte Steuerpflicht relevant.