Estland

Überblick

Estland besitzt das vielleicht eleganteste Unternehmenssteuersystem der OECD: Einbehaltene und reinvestierte Gewinne bleiben steuerfrei, Steuer fällt erst bei Ausschüttung an. Für Gründer und Unternehmer ist das stark, für die natürliche Person ist Estland dagegen ein normales EU-Land mit 22 Prozent Flat Tax auf das Welteinkommen.

Estland ist EU-Mitglied, vollständig digitalisiert und Vorreiter bei e-Government und e-Residency. Es gibt weder Vermögen- noch Erbschaftsteuer.

Steuerpflicht in Estland: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Estland unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Steuerlich ansässig bist du bei mehr als 183 Tagen oder wenn dein Lebensmittelpunkt in Estland liegt. Ansässige unterliegen dem Welteinkommen. Wichtig: Eine e-Residency ist KEINE steuerliche Ansässigkeit, sie ist eine digitale Identität zur Unternehmensführung, nicht mehr.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist eine Flat Tax von 22 Prozent (die für 2026 geplante Anhebung auf 24 Prozent wurde im Dezember 2025 zurückgenommen). Es gibt einen einkommensabhängigen Grundfreibetrag.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Kapitalgewinne werden bei Privatpersonen als Einkommen mit 22 Prozent besteuert. Über ein Investitionskonto kann die Besteuerung bis zur Entnahme aufgeschoben werden, was Reinvestitionen begünstigt.

Krypto-Steuern

Krypto-Gewinne werden als Einkommen besteuert, Investitionen in regulierte Krypto-Werte sind über das Investitionskonto möglich.

Sonderregime für Zuzügler

Estland kennt kein spezielles Steuerregime für vermögende Zuzügler, bietet aber ein Digital-Nomad-Visum und das e-Residency-Programm zur Online-Gründung einer estnischen OÜ.

Körperschaftsteuer

Das Kernmerkmal: 0 Prozent Körperschaftsteuer auf einbehaltene und reinvestierte Gewinne. Erst die Ausschüttung wird mit 22 Prozent besteuert (gerechnet als 22/78 des Nettobetrags). Der ermäßigte 14-Prozent-Satz für regelmäßige Dividenden wurde 2025 abgeschafft.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer wurde im Juli 2025 dauerhaft auf 24 Prozent angehoben. Ermäßigte Sätze gelten für Beherbergung (13 Prozent) und Presse/Medikamente (9 Prozent).

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Estland erhebt keine Erbschaft- oder Schenkungsteuer.

Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer gibt es nicht.

Sozialversicherung

Arbeitgeber zahlen eine Sozialsteuer von 33 Prozent auf den Bruttolohn, dazu kommen kleinere Beiträge zur Arbeitslosen- und Rentenversicherung.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen

Beim Wegzug aus Deutschland sind die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung zu beachten.