Chile

Überblick

Chile ist eine der stabilsten und wirtschaftsfreundlichsten Volkswirtschaften Lateinamerikas und bietet Zuzüglern einen bemerkenswerten Vorteil: eine dreijährige Steuerbefreiung für Auslandseinkommen. Neu zugezogene Ausländer werden in den ersten drei Jahren nur auf chilenische Quelleneinkünfte besteuert, auf Antrag beim SII auf bis zu sechs Jahre verlängerbar. In diesem Fenster bleiben ausländische Renten, Dividenden, Veräußerungsgewinne und Mieten steuerfrei.

Eine Vermögensteuer gibt es nicht. Nach Ablauf der Befreiung greift die weltweite Besteuerung mit einem progressiven Spitzensatz von 40 Prozent.

Steuerpflicht in Chile: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Chile unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Steuerlich ansässig wirst du bei einem Aufenthalt von mehr als sechs Monaten. Entscheidend ist die 3-Jahres-Regel: In den ersten drei Jahren ab Zuzug werden Ausländer nur auf chilenische Quelleneinkünfte besteuert. Der Antrag auf Verlängerung um weitere drei Jahre wird beim SII gestellt.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer (Impuesto Global Complementario) ist progressiv von 0 bis 40 Prozent. Während des Befreiungsfensters gilt sie nur für chilenisches Einkommen, danach für das Welteinkommen.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Veräußerungsgewinne werden grundsätzlich wie gewöhnliches Einkommen besteuert. Bei Immobilien gilt ein lebenslanger Freibetrag von 8.000 UF; darüber hinaus wird ein fester Satz von 10 Prozent fällig. Während des Befreiungsfensters bleiben im Ausland realisierte Gewinne steuerfrei.

Krypto-Steuern

Kryptogewinne werden nach den allgemeinen Einkommensregeln behandelt; während des Befreiungsfensters bleiben ausländische Gewinne außen vor. Details stehen im Krypto-Dossier.

Sonderregime für Zuzügler

Das zentrale Regime ist die 3-Jahres-Befreiung für Auslandseinkommen (auf 6 Jahre verlängerbar), kombiniert mit klaren Aufenthaltswegen: die Rentista- und Jubilado-Visa (passives Einkommen, Rente) sowie ein Investorenvisum (ab 500.000 US-Dollar).

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer (First Category Tax) beträgt 27 Prozent für große Unternehmen und vorübergehend 12,5 Prozent für KMU (2025 bis 2027).

Mehrwertsteuer

Der Standardsatz der Mehrwertsteuer (IVA) liegt bei 19 Prozent.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Chile erhebt eine Erbschaft- und Schenkungsteuer mit progressiven Sätzen von 1 bis 25 Prozent, je nach Verwandtschaftsgrad.

Vermögensteuer

Es gibt keine Vermögensteuer. Auf Immobilien wird eine Grundsteuer erhoben.

Sozialversicherung

Das chilenische System beruht auf individuellen Pflichtkonten (AFP): rund 10 Prozent für die Rente plus etwa 7 Prozent für die Krankenversicherung.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Chile nimmt seit 2018 am automatischen Informationsaustausch (CRS) teil, hat ein FATCA-Abkommen und gilt als stabiler, regelbasierter Standort.

Weiterführende Ressourcen

Für die Auswanderung nach Lateinamerika und die Praxis vor Ort bietet VidaLibrePlan spezialisierte Unterstützung.

Beim Wegzug aus Deutschland sind zusätzlich die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung relevant.