Kosovo

Überblick

Kosovo besteuert Einkommen mit einem progressiven Tarif, dessen Spitzensatz bei nur 10 Prozent liegt, und stellt Dividenden vollständig steuerfrei, für Ansässige wie Nicht-Ansässige. Dazu kommen der Euro als Währung, sehr niedrige Lebenshaltungskosten und Doppelbesteuerungsabkommen mit allen DACH-Ländern. Das macht den jüngsten Staat Europas zu einer ernsthaften Niedrigsteuer-Nische im Balkan. Der Preis: das Welteinkommensprinzip für Ansässige und die noch eingeschränkte internationale Anerkennung, die im Banking spürbar wird.

Kosovo (unabhängig seit 2008) verfolgt eine bewusst wachstumsorientierte Niedrigsteuerpolitik: 10 Prozent Einkommensteuer-Spitze, 10 Prozent Körperschaftsteuer, 18 Prozent Mehrwertsteuer, und das alles in Euro.

Steuerpflicht im Kosovo: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du im Kosovo unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Steuerlich ansässig ist, wer einen ständigen Wohnsitz in Kosovo hat, dessen Mittelpunkt der Lebensinteressen in Kosovo liegt, oder wer sich mehr als 183 Tage in einem 12-Monats-Zeitraum dort aufhält. Ansässige unterliegen dem Welteinkommensprinzip, Nicht-Ansässige werden nur mit kosovarischen Quelleneinkünften erfasst.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist progressiv von 0 bis 10 Prozent: steuerfrei bis 960 Euro Jahreseinkommen, danach 4, 8 und 10 Prozent. Der Spitzensatz von 10 Prozent zählt zu den niedrigsten Europas.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Veräußerungsgewinne werden als Einkommen mit 10 Prozent besteuert. Besonders relevant: Dividenden sind vollständig steuerfrei, für Ansässige wie Nicht-Ansässige. Zinsen werden mit 10 Prozent belastet, Mieten mit 9 Prozent.

Krypto-Steuern

Krypto-Gewinne werden in Kosovo nach allgemeinen Einkommensgrundsätzen mit bis zu 10 Prozent erfasst.

Körperschaftsteuer

Der Körperschaftsteuersatz beträgt einheitlich 10 Prozent, einer der niedrigsten Sätze Europas. Kleinunternehmer mit Jahresumsatz bis 30.000 Euro zahlen statt KSt eine pauschale Umsatzsteuer (3 Prozent auf Handel/Transport/Landwirtschaft). Dividendenausschüttungen sind steuerfrei, was Kosovo für Holdingstrukturen interessant macht.

Mehrwertsteuer

Die VAT beträgt 18 Prozent als Standardsatz und 8 Prozent für Grundnahrungsmittel und bestimmte Leistungen. Registrierungspflicht ab einem Umsatz von rund 30.000 Euro.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Kosovo erhebt nach derzeitigem Stand keine eigene Erbschaft- oder Schenkungsteuer (vor Druck verifizieren).

Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer existiert nicht. Es bestehen kommunale Immobilienabgaben.

Sozialversicherung

Die Sozialversicherung beschränkt sich im Wesentlichen auf die Rentenversicherung: je 5 Prozent Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeitrag in den verpflichtenden Pensionsfonds.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen