Überblick
Panama ist eines der stärksten Territorial-Ziele Amerikas: Auslandseinkommen wird mit 0 Prozent besteuert, und zwar als gesetzlicher Regelfall, nicht als Sonderregime. Ausländische Dividenden, Renten, Kapitalerträge und Remote-Arbeit für Auslandskunden bleiben damit steuerfrei. Dazu kommen der US-Dollar als Währung, keine Vermögen- oder Erbschaftsteuer, keine Steuer auf Wertpapiergewinne und etablierte Aufenthaltsprogramme wie Friendly Nations und Pensionado.
Die Republik Panama (Hauptstadt Panama-Stadt) verbindet Nord- und Südamerika und ist durch den Kanal ein globaler Logistikknoten. Die Währung ist der US-Dollar (neben dem 1:1 gebundenen Balboa). Kernprinzip: Territorialbesteuerung, nur panamaische Quelleneinkünfte werden besteuert.
Steuerpflicht in Panama: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Panama unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Steuerlich ansässig ist, wer sich mehr als 183 Tage im Jahr in Panama aufhält oder hinreichende wirtschaftliche Bindungen hat. Entscheidend ist aber: Auch Ansässige zahlen keine Steuer auf Auslandseinkommen.
Einkommensteuer
Auf Auslandseinkommen fällt 0 Prozent an. Panamaische Quelleneinkünfte werden progressiv besteuert: 0 Prozent bis 11.000 USD, 15 Prozent bis 50.000 USD, 25 Prozent darüber.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren sind steuerfrei. Veräußerungsgewinne aus panamaischen Immobilien werden mit 10 Prozent besteuert. Ausländische Dividenden sind unter dem Territorialprinzip steuerfrei.
Krypto-Steuern
Krypto ist steuerlich bislang nicht gesondert geregelt; ITBMS wird auf Krypto-Transaktionen in der Regel nicht erhoben.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Sonderregime für Zuzügler
Panama bietet mehrere etablierte Aufenthaltswege: die Friendly Nations Visa (rund 50 Länder), die Pensionado Visa (ab 1.000 USD/Monat Rente, mit Rabatten), die Qualified Investor Visa (Immobilieninvestment) und eine Digital-Nomad-Visa.
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer beträgt 25 Prozent, jedoch nur auf panamaische Quelleneinkünfte. Eine Gesellschaft mit ausschließlich ausländischen Einkünften kann in Panama ansässig sein und dennoch kaum lokale Steuer zahlen (Substanz- und CFC-Regeln im Heimatland beachten).
Mehrwertsteuer
Das ITBMS (Mehrwertsteuer) beträgt 7 Prozent, für Alkohol und Hotels 10 Prozent, für Tabak 15 Prozent. Grundnahrungsmittel, Medikamente und bestimmte Dienstleistungen sind befreit.
Immobiliensteuern
Panama legt die Erwerbslast auf den Verkäufer und stellt den Hauptwohnsitz bis zu einer erheblichen Wertgrenze frei.
Erwerb. Die Transfersteuer von zwei Prozent und die Ertragsteuer-Vorauszahlung von drei Prozent schuldet der Verkäufer, jeweils bemessen auf den höheren Wert aus Kaufpreis und Katasterwert. Der Käufer zahlt im Wesentlichen nur Notar- und Registergebühren. Wird eine neu errichtete Wohnung innerhalb von zwei Jahren nach Erteilung der Nutzungsgenehmigung übertragen, entfällt die Transfersteuer ganz.
Nichtansässige. Ein Ausländerzuschlag besteht nicht, und der Markt ist im Grundsatz offen. Die Verfassung zieht aber zwei Grenzen. Erstens dürfen ausländische natürliche und juristische Personen sowie panamaische Gesellschaften mit ganz oder teilweise ausländischem Kapital kein Land innerhalb von zehn Kilometern zur Staatsgrenze erwerben. Zweitens darf Inselgebiet nur zu bestimmten Entwicklungszwecken veräußert werden, und auch das nur, wenn es weder strategisches noch für Regierungsprogramme reserviertes Gebiet ist und zum besonderen Entwicklungsgebiet erklärt wurde. Bestehende Rechte bleiben geschützt, können aber gegen angemessene Entschädigung enteignet werden. Für ausländische Regierungen und deren Einrichtungen gilt ein eigenes Verbot, das nur Botschaftsgelände ausnimmt. Außerhalb dieser Zonen kauft ein Ausländer wie ein Panamaer.
Laufende Besteuerung. Die IBI unterscheidet nach Nutzung. Der als Familienhauptwohnsitz eingetragene Besitz bleibt bis 120.000 US-Dollar frei, darüber gelten 0,5 und 0,7 Prozent. Zweitobjekte und gewerblich genutzte Immobilien sind nur bis 30.000 US-Dollar frei, darüber greifen 0,6, 0,8 und 1,0 Prozent. Die Eintragung als patrimonio familiar tributario ist der entscheidende Schritt: Ohne sie zahlt auch der Eigennutzer den höheren Tarif. Für Neubauten bestehen zeitlich befristete Befreiungen, deren Dauer sich nach dem Wert des Bauwerks richtet.
Verkauf. Der Verkäufer kann die drei Prozent Vorauszahlung als abgeltende Steuer stehen lassen oder stattdessen zehn Prozent auf den tatsächlichen Gewinn versteuern und die Vorauszahlung anrechnen; ein Überhang wird erstattet. Wertpapiergewinne bleiben frei, siehe Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne.
Quelle: Steuern nach PwC Worldwide Tax Summaries Panama, Other taxes (Stand 4.8.2026) und Kraemer und Kraemer zur Ley 66/2017; Marktzugang nach der Verfassung Panamas, Grenz- und Inselklausel. Stand: 2026-09-09.
Erbschaft- und Vermögensteuer
Panama erhebt keine Erbschaft- und keine Vermögensteuer.
Doppelbesteuerungsabkommen
17 umfassende Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft (Direccion General de Ingresos (DGI), Ministerio de Economia y Finanzas, Convenios de Doble Imposicion, Stand 2026-08-19). Die DGI fuehrt Steuerinformationsabkommen (TIEA) getrennt von den Doppelbesteuerungsabkommen. Nur die 17 CDI sind hier erfasst. Vereinigtes Koenigreich: die DGI-Seite traegt beim UK-Eintrag versehentlich den Beschreibungstext des Katar-Abkommens, der Vertrag selbst ist der panamaisch-britische.
Panama hat rund 17 Abkommen, jedoch keines mit DACH. Wegen des Territorialprinzips ist der DBA-Bedarf für Auslandseinkommen aber gering.
Steuertransparenz und Compliance
Stand der Compliance-Daten: 2026
Bewertung für Auswanderer
Für die Zielgruppe ist Panama ein erstklassiges Territorial-Ziel: Auslandseinkommen 0 Prozent, keine Vermögen- oder Erbschaftsteuer, keine Steuer auf Wertpapiergewinne, USD-Währung ohne Wechselkursrisiko, moderne Infrastruktur und mehrere unkomplizierte Aufenthaltsprogramme. Gegenzurechnen sind die Besteuerung von Inlandseinkünften (bis 25 Prozent), die CRS-Teilnahme (keine Verschwiegenheitsjurisdiktion), höhere administrative Anforderungen als etwa Paraguay sowie die öffentlich diskutierte mögliche Territorialreform und steigende Investor-Visa-Schwellen.
Unsere Einordnung: Gelb im oberen Bereich. Eines der besten Territorial-Ziele Amerikas für ortsunabhängige Unternehmer und Privatiers mit Auslandseinkommen, solange man die laufende Reformdiskussion und die lokalen Quelleneinkünfte im Blick behält.
Videos
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Weiterführende Ressourcen
Wegzug aus Deutschland
Aus Österreich oder der Schweiz?
Die Wegzug-Links oben behandeln den deutschen Fall. Für dich gilt anderes: Österreich kennt kein Gegenstück zum § 2 AStG und keinen Zehn-Jahres-Nachlauf, dafür greift beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung des § 27 Abs 6 EStG auf Beteiligungen, Depots und Kryptowährungen (EU/EWR auf Antrag aufgeschoben, Drittstaat sofort fällig). Die Schweiz beendet die Steuerpflicht mit dem Wegzug und erhebt keine Wegzugssteuer auf Privatvermögen; abgerechnet wird nur über Geschäftsvermögen. Rechtsstand geprüft 13.8.2026.
Neustart mit US-LLC nach dem Wegzug: für Österreicher · für Schweizer
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