Überblick
Kenia besteuert seine Ansässigen auf das weltweite Einkommen und damit genau das Profil, das vermögende DACH-Auswanderer abschütteln wollen. Der Spitzensatz liegt bei 35 Prozent, dazu kommen 15 Prozent auf Veräußerungsgewinne und 16 Prozent Mehrwertsteuer. Wer in Kenia steuerlich ansässig wird, bringt sein globales Einkommen in die kenianische Steuerpflicht ein.
Kenia ist Ostafrikas größte Volkswirtschaft mit einem modernen, aber zugriffsfreudigen Steuersystem unter der Kenya Revenue Authority (KRA). Als Wohnsitzland für vermögende Auswanderer ist Kenia nicht konzipiert, eher als Markt für Unternehmen und Entwicklungsprojekte.
Steuerpflicht in Kenia: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Kenia unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Steuerlich ansässig ist, wer (a) einen ständigen Wohnsitz in Kenia hat und sich im betreffenden Jahr dort aufhält, oder (b) ohne ständigen Wohnsitz 183 Tage oder mehr im Steuerjahr anwesend ist, oder (c) im laufenden und in den beiden Vorjahren im Durchschnitt mehr als 122 Tage pro Jahr anwesend war. Ansässige unterliegen dem Welteinkommensprinzip.
Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist progressiv mit einem Spitzensatz von 35 Prozent auf Monatseinkommen über KES 800.000 (rund KES 9,6 Mio. pro Jahr). Es gibt einen persönlichen Freibetrag (Personal Relief) von KES 28.800 jährlich.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Die Capital Gains Tax beträgt 15 Prozent auf den Nettogewinn aus der Übertragung von in Kenia belegenem Vermögen (Grundstücke, Gebäude, marktfähige Wertpapiere). Der Satz wurde 2023 von 5 auf 15 Prozent angehoben.
Krypto-Steuern
Kenia erhebt eine Digital Asset Tax (DAT) von 3 Prozent auf den Transfer- oder Tauschwert digitaler Vermögenswerte.
Krypto-Steuern im Detail
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Körperschaftsteuer
Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 30 Prozent für ansässige Gesellschaften; Niederlassungen ausländischer Unternehmen werden mit 37,5 Prozent belastet.
Mehrwertsteuer
Die VAT beträgt 16 Prozent auf Lieferungen und Importe von Waren und Dienstleistungen. Registrierungspflicht ab einem Umsatz von KES 5 Mio. in zwölf Monaten.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Kenia erhebt keine Erbschaft- oder Nachlasssteuer (das frühere Estate Duty wurde abgeschafft).
Vermögensteuer
Eine laufende Vermögensteuer existiert nicht. Es gibt jedoch lokale Grundbesitzabgaben und sektorale Sonderabgaben.
Sozialversicherung
Beiträge fließen in den National Social Security Fund (NSSF) sowie in die soziale Krankenversicherung.
Doppelbesteuerungsabkommen
16 umfassende Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft (The National Treasury Kenya, DTA-Register (Wayback-Snapshot 12.12.2025 per curl verifiziert, live identisch); Querpruefung PwC WWTS, IRAS Singapur, Revenue Irland, Stand 2026-08-19). Weitere 6 unterzeichnet, aber noch nicht in Kraft. Singapur: Die Treasury-Tabelle ist veraltet (Stand 'Concluded, Not Signed'). Das neue DBA wurde am 23.9.2024 unterzeichnet und ist laut IRAS und Finanzministerium Singapur seit 20.4.2026 in Kraft, anwendbar ab 1.1.2027. Irland: Das kenianische Register fuehrt Irland nur als 'Proposed', das Abkommen wurde aber am 23.7.2021 unterzeichnet (irisches Revenue-Register, not yet in effect). Einstufung daher als pending. Kuwait: Laut kenianischem Register am 12.11.2013 unterzeichnet, nicht in Kraft. Die kuwaitische Seite fuehrt Kenia als anwendbar; Einstufung folgt dem kenianischen Register (pending). China: Am 21.9.2017 unterzeichnet, laut Register nicht in Kraft. Deckt sich mit der Einstufung auf unserer China-Seite (pending). Botswana: Laut kenianischem Register nur 'Concluded (Not Signed)', also weder in Kraft noch unterzeichnet. Kein pending-Eintrag; Abweichung zur botswanischen Einstufung (signed-pending) notiert. Mauritius: Das DBA von 2012 wurde 2019 vom kenianischen High Court fuer unwirksam erklaert. Das Nachfolgeabkommen von 2019 hat Kenia am 30.6.2020 ratifiziert, es ist aber weiterhin nicht in Kraft (Gazettierung offen). Einstufung pending. Ostafrikanische Gemeinschaft (EAC): Mehrseitiges Einkommensteuerabkommen am 30.11.2010 unterzeichnet, nie in Kraft getreten. Keine Chips.
Steuertransparenz und Compliance
Stand der Compliance-Daten: 2026
Weiterführende Ressourcen
Wegzug aus Deutschland
Aus Österreich oder der Schweiz?
Die Wegzug-Links oben behandeln den deutschen Fall. Für dich gilt anderes: Österreich kennt kein Gegenstück zum § 2 AStG und keinen Zehn-Jahres-Nachlauf, dafür greift beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung des § 27 Abs 6 EStG auf Beteiligungen, Depots und Kryptowährungen (EU/EWR auf Antrag aufgeschoben, Drittstaat sofort fällig). Die Schweiz beendet die Steuerpflicht mit dem Wegzug und erhebt keine Wegzugssteuer auf Privatvermögen; abgerechnet wird nur über Geschäftsvermögen. Rechtsstand geprüft 13.8.2026.
Neustart mit US-LLC nach dem Wegzug: für Österreicher · für Schweizer