Taiwan

Überblick

Taiwan ist eine steuerlich unterschätzte Option. Auslandseinkommen fällt nicht unter die reguläre Einkommensteuer, sondern wird nur über die Income Basic Tax (IBT) erfasst, und das erst oberhalb hoher Schwellen. Dazu kommen eine niedrige Körperschaftsteuer von 20 Prozent, eine Business Tax (Mehrwertsteuer) von nur 5 Prozent, keine Vermögensteuer und keine Kapitalertragsteuer auf Wertpapiere. Der Haken ist die reguläre Progression bis 40 Prozent auf taiwanesisches Inlandseinkommen.

Taiwan (Republik China, Hauptstadt Taipeh) ist eine hochentwickelte Volkswirtschaft mit starkem Technologiesektor. Die Währung ist der Neue Taiwan-Dollar (TWD). Kernsätze: reguläre Einkommensteuer 5 bis 40 Prozent auf Inlandseinkommen, IBT 20 Prozent auf bestimmte Einkünfte (einschließlich Auslandseinkommen), Körperschaftsteuer 20 Prozent, Business Tax 5 Prozent.

Steuerpflicht in Taiwan: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Taiwan unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Die Ansässigkeit wird ausgelöst, wenn du einen Domicile in Taiwan hast und dort gewöhnlich lebst, oder (ohne Domicile) wenn du dich mindestens 183 Tage im Kalenderjahr physisch in Taiwan aufhältst. Residenten deklarieren ihr Einkommen; Auslandseinkommen wird jedoch nicht über die reguläre Einkommensteuer, sondern ausschließlich über die Income Basic Tax erfasst.

Einkommensteuer

Die reguläre Einkommensteuer auf taiwanesische Quelle ist progressiv von 5 Prozent bis 40 Prozent. Nicht-Residenten zahlen 18 Prozent flat auf Arbeitseinkommen.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Gewinne aus dem Verkauf börsennotierter Wertpapiere sind für Privatpersonen steuerfrei. Immobiliengewinne unterliegen der Housing Tax (15 bis 45 Prozent je nach Haltedauer).

Krypto-Steuern

Krypto-Gewinne werden nach allgemeinen Regeln behandelt; für im Inland gehaltene Privatpersonen ist die Behandlung im Einzelfall zu prüfen.

Sonderregime für Zuzügler

Für ausländische Spezialfachkräfte (Foreign Special Professional, Employment Gold Card) sind 50 Prozent des Jahresgehalts über TWD 3 Mio. für bis zu fünf Jahre steuerfrei. Entscheidend ist zudem die IBT-Behandlung von Auslandseinkommen: Dieses wird nur dann mit der IBT von 20 Prozent erfasst, wenn es mindestens TWD 1 Mio. beträgt und das Grundeinkommen TWD 7,5 Mio. übersteigt. Unterhalb dieser Schwellen bleibt Auslandseinkommen effektiv unbesteuert.

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer beträgt 20 Prozent.

Mehrwertsteuer

Die Business Tax (Mehrwertsteuer) beträgt 5 Prozent.

Immobiliensteuern

Taiwan hat 2024 Hortungssätze eingeführt, die Mehrfachbesitz und Leerstand gezielt verteuern.

Erwerb. Die Deed Tax beträgt 6 Prozent, bemessen aber nur auf den amtlichen Standardwert des Gebäudes und nicht auf den Kaufpreis. Hinzu kommt eine Stempelsteuer von 0,1 Prozent auf den Kaufvertrag. Beides trägt der Käufer.

Nichtansässige. Ein Ausländerzuschlag ist nicht vorgesehen, der Zugang zum Boden dagegen dreifach gefiltert. Artikel 17 des Bodengesetzes schließt ganze Kategorien vollständig aus: Wald, Fischerei- und Jagdgründe, Salzfelder, Bergbauland, Wasserquellen sowie Land in Festungs- und Militärgebieten und entlang der Landesgrenzen. Erbfälle sind davon ausgenommen, das Land ist aber binnen drei Jahren an Inländer zu veräußern, sonst wird es öffentlich versteigert. Artikel 18 knüpft den Erwerb überhaupt an Gegenseitigkeit: Nur wer aus einem Staat kommt, der taiwanischen Staatsangehörigen dieselben Rechte einräumt, kann Land erwerben. Artikel 19 lässt dann bestimmte Zwecke zu, darunter Wohnen, Geschäftsräume, Ladenlokale und Fabriken, jeweils mit Flächen- und Lagegrenzen der Kommune, und Artikel 20 verlangt dafür die Genehmigung der Stadt- oder Kreisregierung, die binnen 14 Tagen entscheidet und den Fall danach der zentralen Bodenverwaltung vorlegt.

Laufende Besteuerung. Die Hausteuer reicht von 1 bis 4,8 Prozent des Gebäudewerts. Bei Eigennutzung liegt sie bei 1 bis 1,2 Prozent; die seit Juli 2024 geltenden Hortungssätze erreichen bis zu 4,8 Prozent. Dazu kommt die Bodenwertsteuer mit 0,2 Prozent bei Eigennutzung und sonst 1 bis 5,5 Prozent.

Verkauf. Immobiliengewinne unterliegen der nach Haltedauer gestaffelten Housing Tax; die Sätze stehen unter Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne.

Quelle: Steuern nach PwC WWTS Taiwan, Other taxes (Stand 2026-08-19); Marktzugang nach Land Act, Art. 17 bis 20. Stand: 2026-09-09.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist progressiv mit 10 Prozent, 15 Prozent und 20 Prozent (Nachlassfreibetrag rund TWD 13,33 Mio.). Personen mit Domicile in Taiwan werden auf das Weltvermögen erfasst, Nicht-Domiziliierte nur auf in Taiwan belegene Vermögenswerte.

Vermögensteuer

Es gibt keine Vermögensteuer.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Bewertung für Auswanderer

Für die Zielgruppe ist Taiwan eine unterschätzte, quasi-territoriale Option: Auslandseinkommen wird nur über die IBT mit 20 Prozent und erst oberhalb hoher Schwellen erfasst, Wertpapiergewinne sind für Privatpersonen steuerfrei, die Körperschaftsteuer liegt bei 20 Prozent, die Business Tax bei nur 5 Prozent, und es gibt keine Vermögensteuer. Gegenzurechnen sind die reguläre Progression bis 40 Prozent auf taiwanesisches Inlandseinkommen, das dünne Abkommensnetz und der politische Sonderstatus. Wer sein Einkommen überwiegend aus dem Ausland bezieht und in Taiwan lebt, kann hier sehr effizient aufgestellt sein.

Unsere Einordnung: Gelb mit klarem Aufwärtspotenzial. Quasi-territorial für Auslandseinkommen, niedrige Unternehmens- und Verbrauchsteuern, keine Vermögensteuer. Inlandseinkommen bleibt der Haken.

Videos

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