Bermuda

Überblick

Bermuda erhebt keine Einkommensteuer, keine Kapitalertragsteuer, keine Erbschaftsteuer und keine Mehrwertsteuer. Das britische Überseegebiet im Nordatlantik, weltweit führend im Versicherungs- und Rückversicherungsgeschäft, finanziert sich stattdessen über eine Lohnsteuer (payroll tax), Einfuhrzölle und Gebühren.

Seit dem 1. Januar 2025 gibt es eine Neuerung: eine Körperschaftsteuer von 15 Prozent, die aber ausschließlich für Bermuda-Gesellschaften großer multinationaler Konzerne (Konzernumsatz ab 750 Mio. Euro) gilt und die OECD-Pillar-Two-Vorgaben umsetzt. Für alle übrigen Unternehmen und für Privatpersonen bleibt Bermuda steuerfrei. Der Haken ist nicht die Steuer, sondern die hohen Lebenshaltungskosten und die teuren Arbeitsgenehmigungen.

Steuerliche Ansässigkeit

Mangels Einkommensteuer gibt es kein einkommensteuerliches Ansässigkeitskonzept mit Welteinkommensprinzip. Für einen Wohnsitz sind aufenthaltsrechtliche Wege maßgeblich (Residential Certificate, Arbeitsgenehmigung, Aufenthalt für Vermögende). Eine steuerliche Ansässigkeit im Sinne einer Steuerpflicht entsteht durch den Wohnsitz nicht. Für die Abgrenzung gegenüber dem Herkunftsland gilt üblicherweise die 183-Tage-Marke.

Einkommensteuer

Es gibt keine Einkommensteuer auf natürliche Personen, weder auf Arbeitslohn noch auf Dividenden, Zinsen oder Veräußerungsgewinne. Die zentrale lohnbezogene Abgabe ist die Lohnsteuer (payroll tax), die formal den Arbeitgeber trifft, aber teilweise auf den Arbeitnehmer umgelegt wird. Sie ist progressiv gestaffelt; der Arbeitnehmeranteil erreicht in der obersten Stufe 12,5 Prozent (Vergütung zwischen 500.001 und 1 Mio. BMD), mit einer Deckelung bei 1 Mio. BMD pro Person. Ab April 2026 wurden die Arbeitgebersätze gesenkt.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Es gibt keine Kapitalertragsteuer. Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, Immobilien oder anderen Vermögenswerten sind steuerfrei, ebenso Dividenden und Zinsen. Auf Ausschüttungen an In- und Ausländer wird keine Quellensteuer erhoben.

Krypto-Steuern

Da Bermuda keine Einkommen- und keine Kapitalertragsteuer kennt, bleiben private Krypto-Gewinne auf Bermuda steuerfrei. Die Details und die Einordnung für Anleger findest du im Krypto-Dossier.

Körperschaftsteuer

Traditionell erhebt Bermuda keine Körperschaftsteuer. Mit dem Corporate Income Tax Act 2023 gilt seit dem 1. Januar 2025 jedoch ein Satz von 15 Prozent für Gesellschaften, die zu einer multinationalen Unternehmensgruppe mit mindestens 750 Mio. Euro Jahresumsatz gehören (Pillar Two, mit QDMTT und Economic Transition Adjustment). Lokale und kleinere Gesellschaften bleiben bei 0 Prozent. Für begünstigte Tätigkeiten gelten Substanzanforderungen (economic substance).

Mehrwertsteuer

Es gibt keine Mehrwertsteuer und keine allgemeine Verkaufsteuer. Der Staat finanziert sich stattdessen stark über Einfuhrzölle (Sätze von 0 bis 33,5 Prozent), die sich in höheren Konsumpreisen niederschlagen.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Eine klassische Erbschaftsteuer gibt es nicht. Auf den Nachlass wird jedoch eine Stempelsteuer (stamp duty) erhoben, die sich nach dem Wert des auf Bermuda belegenen Vermögens richtet und progressiv gestaffelt ist, mit Befreiungen etwa für das Familienwohnheim an den überlebenden Ehegatten. Für die Nachlassplanung ist dieser Punkt einzukalkulieren.

Vermögensteuer

Eine laufende Vermögensteuer wird nicht erhoben. Grundbesitz unterliegt der Land Tax, die sich am jährlichen Mietwert (Annual Rental Value) der Immobilie orientiert.

Sozialversicherung

Zusätzlich zur Lohnsteuer bestehen Beiträge zum Contributory Pension Fund (feste Wochenbeträge, je Arbeitnehmer und Arbeitgeber) sowie zur sozialen Absicherung. Diese Beiträge sind pauschal und nicht einkommensabhängig.

Doppelbesteuerungsabkommen

Bermuda unterhält ein sehr begrenztes Abkommensnetz und setzt überwiegend auf Steuerinformationsabkommen (TIEA), unter anderem mit Deutschland und den USA. Ein umfassendes Doppelbesteuerungsabkommen mit den DACH-Staaten besteht nicht. Da Bermuda keine direkten Steuern erhebt, ist der praktische Bedarf an DBA gering.

Bewertung für Auswanderer

Bermuda ist echte Steuerfreiheit, aber ein teures Pflaster. Keine Einkommensteuer, keine Kapitalertragsteuer, keine Erbschaft- und keine Vermögensteuer: Für vermögende Privatpersonen ist die Steuerbilanz nahezu ideal, und die neue 15-Prozent-Körperschaftsteuer betrifft nur Großkonzerne, nicht den typischen Zuzügler.

Die eigentlichen Hürden sind nicht steuerlicher Natur: sehr hohe Lebenshaltungskosten, teure und limitierte Arbeitsgenehmigungen sowie ein enger Immobilienmarkt. Für ortsungebundene Vermögende, die sich Bermuda leisten können und einen erstklassigen Finanzplatz schätzen, ist es dennoch einer der attraktivsten Standorte überhaupt. Deutsche sollten die Wegzugsbesteuerung auf Kapitalgesellschaftsanteile beachten.

Unser Fazit: Grün. Vollständige Freiheit von direkten Steuern für Privatpersonen, erstklassiger Finanzplatz, hohe Kosten. Ein Spitzenstandort für die, die ihn sich leisten.

Videos

Weiterführende Ressourcen

Vor einem Wegzug aus dem deutschsprachigen Raum sind die deutschen Regeln zur Wegzugs- und Entstrickungsbesteuerung zu prüfen. Die verlinkten Beiträge liefern die Grundlagen.