Überblick
Eswatini, das frühere Swasiland, hat ein technisch interessantes Merkmal: Es besteuert nach dem Quellenprinzip, ausländisches Einkommen bleibt grundsätzlich unbesteuert. Das macht das Land aber nicht zu einem Zielland: Eswatini ist die letzte absolute Monarchie der Welt und steht auf der grauen EU-Liste.
Das kleine Binnenkönigreich im südlichen Afrika ist wirtschaftlich stark von Südafrika abhängig. Steuerlich gibt es eine progressive Einkommensteuer bis 33 Prozent, eine auf 25 Prozent gesenkte Körperschaftsteuer und eine Mehrwertsteuer von 15 Prozent.
Steuerpflicht in Eswatini: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Eswatini unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Besteuert wird alles Einkommen aus einer Quelle in Eswatini, unabhängig davon, ob der Empfänger dort ansässig ist. Ausländisches Einkommen ist nicht steuerpflichtig. Das System ist also quellenbasiert und behandelt In- und Ausländer gleich.
Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist progressiv von 20 bis 33 Prozent, die ersten rund SZL 41.000 sind steuerfrei.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Eine eigenständige Kapitalertragsteuer gibt es nicht, Gewinne können nur erfasst werden, wenn sie ihrer Natur nach Einkommen darstellen.
Krypto-Steuern
Krypto ist nicht gesondert geregelt und folgt allgemeinen Regeln.
Krypto-Steuern im Detail
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Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer wurde für Wirtschaftsjahre nach dem 31. Dezember 2024 von 27,5 auf 25 Prozent gesenkt. Besteuert werden Einkünfte aus Quellen in Eswatini.
Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer liegt bei 15 Prozent, Grundbedarf und Exporte sind befreit oder nullsatzbesteuert.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Eine moderne Erbschaft- oder Schenkungsteuer wird nicht erhoben.
Vermögensteuer
Es gibt keine Vermögensteuer und keine Grundsteuer, bei Immobilienübertragungen fallen jedoch Übertragungssteuern an.
Sozialversicherung
In Eswatini gibt es keine klassischen Sozialversicherungsbeiträge.
Doppelbesteuerungsabkommen
Steuertransparenz und Compliance
Stand der Compliance-Daten: 2026
Weiterführende Ressourcen
Beim Wegzug aus Deutschland sind die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung zu beachten.
Wegzug aus Deutschland