Länder ohne Schenkungsteuer: Wo du Vermögen übertragen kannst und wann Deutschland trotzdem kassiert

Eine Schenkungsteuer gibt es längst nicht überall. Schweden, Norwegen, Neuseeland, Singapur und die Vereinigten Arabischen Emirate besteuern Geschenke nicht, Portugal lässt die engste Familie frei. Wer als Deutscher Vermögen zu Lebzeiten übertragen will, hat damit aber nur die eine Hälfte der Rechnung. Die andere Hälfte schreibt das deutsche Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, und das greift weit über die Grenze: über den Wohnsitz des Beschenkten, über deine Staatsangehörigkeit und über dein Vermögen in Deutschland.

Grundlage sind die Angaben der Steuerbehörden und Gesetzesregister der jeweiligen Länder und das deutsche Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) mit dem Außensteuergesetz (AStG), Stand November 2026. Wie es bei Erbschaften aussieht, zeigt die Liste der Länder ohne Erbschaftsteuer; Schenkungen unter Lebenden folgen in mehreren Punkten eigenen Regeln.

Länder ohne Schenkungsteuer im Überblick

Vereinigte Arabische Emirate. Das offizielle Regierungsportal u.ae nennt als Steuern der Emirate die Mehrwertsteuer von 5 Prozent, Verbrauchsteuern auf bestimmte Waren und die Körperschaftsteuer. Eine Einkommensteuer für Privatpersonen gibt es nicht, eine Erbschaft- oder Schenkungsteuer führt das Portal nicht auf.

Singapur. Die Estate Duty ist für Todesfälle ab dem 15. Februar 2008 abgeschafft, wie die Steuerbehörde IRAS festhält. Eine Steuer auf Geschenke führt IRAS nicht. Wer allerdings eine Immobilie in Singapur verschenkt, löst die Buyer's Stamp Duty aus: IRAS zählt den Erwerb „by way of gift“ ausdrücklich zu den stempelpflichtigen Vorgängen, berechnet auf den Marktwert.

Neuseeland. Die Gift Duty ist für alle Schenkungen ab dem 1. Oktober 2011 abgeschafft. Inland Revenue begründet das in seiner Erläuterung zum Änderungsgesetz damit, dass die Befolgungskosten die Einnahmen weit überstiegen. Die Nachlasssteuer hatte Neuseeland schon 1992 aufgegeben.

Schweden. Das Gesetz über die Erbschaft- und Schenkungsteuer von 1941 ist laut Gesetzesregister des Reichstags seit dem 1. Januar 2005 aufgehoben. Damit sind Geschenke in Schweden steuerfrei, obwohl die Einkommensteuer dort hoch ist.

Norwegen. Die Steuerverwaltung Skatteetaten schreibt knapp: Die Erbschaftsabgabe ist ab 2014 entfallen, für Geschenke ab 2014 muss keine Schenkungsmeldung mehr abgegeben werden.

Portugal. Portugal hat keine Schenkungsteuer unter diesem Namen, erfasst unentgeltliche Erwerbe aber über die Stempelsteuer (Imposto do Selo). Für eine Geldschenkung bestätigt die Steuerbehörde in einer verbindlichen Auskunft den Satz von 10 Prozent, geschuldet vom Beschenkten. Befreit sind nach Art. 6 des Stempelsteuergesetzes Ehegatten und Partner einer eheähnlichen Gemeinschaft (unido de facto), Kinder, Enkel und weitere Nachkommen sowie Eltern und Großeltern. Wer an Geschwister, Nichten oder Freunde verschenkt, zahlt also.

Kanada: keine Schenkungsteuer, aber eine fiktive Veräußerung

Kanada fehlt bewusst in der Liste. Eine Schenkungsteuer gibt es dort zwar nicht, doch wer Vermögen außer Bargeld verschenkt, gilt nach dem Leitfaden T4037 der kanadischen Steuerbehörde als Verkäufer: Die Schenkung von Aktien oder einer Immobilie löst beim Schenker einen steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn aus, der Beschenkte übernimmt den Gegenstand zum Marktwert. Im Ergebnis zahlt man auf die Wertsteigerung, als hätte man verkauft. Die übrigen Steuern Kanadas stehen im Länderprofil Kanada.

Schenkungssteuer im Ausland: Warum Deutschland trotzdem mitredet

Wer nach der Schenkungssteuer im Ausland fragt, will meist wissen, ob ein Umzug oder ein Konto im Ausland eine Schenkung steuerfrei macht. Die ehrliche Antwort lautet: Ob ein Land keine Schenkungsteuer erhebt, entscheidet für Deutsche fast nie allein. Maßgeblich sind § 2 ErbStG und § 4 AStG, und zusammen kennen sie vier Wege, auf denen Deutschland eine Schenkung besteuert.

Der Beschenkte lebt in Deutschland

Die unbeschränkte Steuerpflicht tritt ein, wenn der Schenker zur Zeit der Schenkung oder der Erwerber zur Zeit der Entstehung der Steuer Inländer ist. Das ist der Punkt, den die meisten übersehen. Lebst du in Dubai und schenkst deiner Tochter in München 300.000 Euro, ist die Schenkung in Deutschland voll steuerpflichtig, weil die Tochter in Deutschland wohnt. Dein Wohnsitz, dein Konto und das Land ohne Schenkungsteuer ändern daran nichts. Steuerfrei bleibt die Schenkung nur, soweit sie in die deutschen Freibeträge passt.

Die fünf Jahre nach dem Wegzug

Als Inländer gilt nach § 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe b ErbStG auch, wer deutscher Staatsangehöriger ist und sich nicht länger als fünf Jahre dauernd im Ausland aufhält, ohne in Deutschland einen Wohnsitz zu haben. Das ist die erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht. Sie umfasst das gesamte Vermögen, auch das Depot in Singapur und die Wohnung in Lissabon. Wer nach Schweden zieht und im dritten Jahr seinem Neffen ein Depot schenkt, schenkt nach deutschem Recht wie ein Inländer.

Noch einfacher bleibt man Inländer, wenn man einen Wohnsitz in Deutschland behält (Buchstabe a). Dann läuft gar keine Frist, die unbeschränkte Steuerpflicht besteht schlicht fort, gleich in welchem Land man sonst lebt.

Bis zu zehn Jahre: die erweitert beschränkte Steuerpflicht

Nach den fünf Jahren endet die Nachhaftung nicht automatisch. § 4 AStG schließt an, wenn für den Schenker § 2 AStG gilt. Das betrifft Deutsche, die in den letzten zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren, in ein Land mit niedriger Besteuerung gezogen sind und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten haben.

Niedrig ist die Besteuerung nach § 2 Abs. 2 AStG, wenn die Einkommensteuer des neuen Landes bei 77.000 Euro Einkommen um mehr als ein Drittel unter der deutschen liegt. Die Emirate ohne Einkommensteuer fallen klar darunter. Wesentliche wirtschaftliche Interessen hat nach § 2 Abs. 3 AStG unter anderem, wer an einer deutschen Kapitalgesellschaft im Sinne des § 17 EStG beteiligt ist, wer Unternehmer eines deutschen Gewerbebetriebs ist oder wessen Vermögen mit nicht ausländischen Erträgen mehr als 30 Prozent des Gesamtvermögens ausmacht oder 154.000 Euro übersteigt.

Trifft das zu, gilt die erweitert beschränkte Steuerpflicht bis zum Ablauf von zehn Jahren nach dem Ende des Wegzugsjahres. Steuerpflichtig ist dann nicht nur das deutsche Inlandsvermögen, sondern alles, dessen Erträge bei unbeschränkter Steuerpflicht keine ausländischen Einkünfte wären, typischerweise also auch Guthaben bei deutschen Banken und Anteile an deutschen Gesellschaften jeder Größe. Ausgenommen ist der Fall, dass im Ausland auf diese Teile eine vergleichbare Steuer von mindestens 30 Prozent der deutschen anfällt (§ 4 Abs. 2 AStG). In einem Land ohne Schenkungsteuer ist das nie der Fall.

Deutsches Vermögen bleibt immer steuerpflichtig

Auch nach Ablauf aller Fristen bleibt die beschränkte Steuerpflicht nach § 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG. Sie erfasst das Inlandsvermögen im Sinne von § 121 Bewertungsgesetz: Grundstücke und Wohnungen in Deutschland, Betriebsvermögen mit deutscher Betriebsstätte, Beteiligungen von mindestens 10 Prozent an einer deutschen Kapitalgesellschaft, dazu unter anderem grundpfandrechtlich gesicherte Forderungen und stille Beteiligungen. Wer die Eigentumswohnung in Hamburg aus Neuseeland an sein Kind verschenkt, zahlt deutsche Schenkungsteuer, gleich wie lange er schon weg ist. Der Freibetrag wird dabei nach § 16 Abs. 2 ErbStG anteilig gekürzt, wenn innerhalb von zehn Jahren auch nicht steuerpflichtiges Vermögen übertragen wurde.

Was eine Schenkung in Deutschland kostet

Greift die deutsche Steuer, richtet sich die Höhe nach Steuerklasse, Freibetrag und Satz. Die Freibeträge nach § 16 ErbStG gelten bei unbeschränkter Steuerpflicht:

Eltern gehören nach § 15 ErbStG nur beim Erbfall in Steuerklasse I. Schenkst du deinen Eltern zu Lebzeiten etwas, gelten Klasse II und 20.000 Euro Freibetrag. Die Sätze stehen in § 19 ErbStG und steigen mit dem Wert des Erwerbs.

Der wichtigste Hebel ist die Zeit. Nach § 14 ErbStG werden alle Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren zusammengerechnet. Umgekehrt heißt das: Alle zehn Jahre steht der volle Freibetrag neu zur Verfügung. Zwei Eltern können jedem Kind so alle zehn Jahre je 400.000 Euro steuerfrei schenken, zusammen 800.000 Euro. Wer früh anfängt, braucht oft gar kein Land ohne Schenkungsteuer.

Anrechnung und Anzeigepflicht

Erhebt das andere Land doch eine Steuer, etwa die portugiesische Stempelsteuer, hilft § 21 ErbStG: Bei unbeschränkter Steuerpflicht wird die gezahlte ausländische Steuer auf das Auslandsvermögen auf Antrag auf die deutsche Steuer angerechnet, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen vorgeht. Angerechnet wird höchstens der Teil der deutschen Steuer, der auf dieses Auslandsvermögen entfällt. Die deutsche Steuer muss dafür innerhalb von fünf Jahren nach der ausländischen entstanden sein.

Jede steuerpflichtige Schenkung ist nach § 30 ErbStG binnen drei Monaten dem Finanzamt anzuzeigen, und zwar vom Beschenkten und bei Schenkungen auch vom Schenker. Ist die Schenkung notariell beurkundet, entfällt die eigene Anzeige (§ 30 Abs. 3 ErbStG). Wer im Ausland lebt und Geld an Kinder in Deutschland überweist, ist von dieser Pflicht nicht befreit. Eine Schenkung, die im Ausland niemand besteuert, ist in Deutschland deshalb noch lange nicht unsichtbar.

Für Leser in Österreich und der Schweiz

Österreich erhebt seit dem Auslaufen der Erbschafts- und Schenkungssteuer am 1. August 2008 keine Steuer auf Geschenke mehr; das österreichische Finanzministerium führt das Übergangsabkommen mit Deutschland entsprechend nur bis zu diesem Datum. Geblieben ist die Schenkungsmeldung nach § 121a BAO: Schenkungen von Bargeld, Kapitalforderungen wie Sparbüchern und Anleihen, Unternehmensanteilen oder wertvollen beweglichen Sachen sind binnen drei Monaten dem Finanzamt Österreich zu melden, wenn sie unter Angehörigen 50.000 Euro innerhalb eines Jahres oder unter anderen Personen 15.000 Euro innerhalb von fünf Jahren übersteigen. Wer vorsätzlich nicht meldet, riskiert eine Geldstrafe von bis zu 10 Prozent des Werts. Grundstücke laufen über die Grunderwerbsteuer.

In der Schweiz erhebt der Bund keine Schenkungssteuer, die Kantone schon. Laut der Übersicht der Eidgenössischen Steuerverwaltung verzichten nur Luzern, Obwalden und Schwyz auf eine Schenkungssteuer; Sätze und Befreiungen regelt jeder Kanton selbst. Für beide Länder gilt dasselbe wie oben: Wohnt der Beschenkte in Deutschland, ist die Schenkung dort voll steuerpflichtig.

So gehst du eine Schenkung über die Grenze an

Die Reihenfolge entscheidet mehr als das Zielland:

1. Wohnsitz des Beschenkten klären. Lebt er in Deutschland, ist Deutschland immer dabei. Ein Land ohne Schenkungsteuer auf Schenkerseite hilft dann nicht.
2. Fristen zählen. Fünf Jahre nach § 2 ErbStG für Deutsche ohne deutschen Wohnsitz, bis zum Ende des zehnten Jahres nach dem Wegzugsjahr nach § 4 AStG bei Niedrigsteuerland und wirtschaftlichen Interessen in Deutschland. Eine behaltene Wohnung in Deutschland stoppt jede Frist.
3. Vermögen sortieren. Deutsche Immobilien, deutsches Betriebsvermögen und Beteiligungen ab 10 Prozent bleiben dauerhaft in Deutschland steuerpflichtig.
4. Freibeträge vor dem Umzug nutzen. Die Zehnjahresfrist des § 14 ErbStG läuft auch in Deutschland, und eine Schenkung vor dem Wegzug kann der sauberere Weg sein.
5. Das Zielland vollständig prüfen. Stempelsteuer in Portugal und Singapur, fiktive Veräußerung in Kanada, Wegzugsbesteuerung in Deutschland: Eine fehlende Schenkungsteuer sagt nichts über die übrigen Kosten. Welche Staaten beim Wegzug keine Steuer auf stille Reserven erheben, zeigt die Liste der Länder ohne Wegzugsbesteuerung; die Länder ohne laufende Substanzsteuer stehen in der Übersicht ohne Vermögen- und Erbschaftsteuer.

Die Regeln zur deutschen Steuerpflicht nach dem Wegzug sind im Länderprofil Deutschland zusammengefasst. Wie sich die Fristen auf deine eigene Familie und dein Vermögen auswirken, klärt die Kanzlei im persönlichen Gespräch.