Malawi

Überblick

Malawi hat eine im afrikanischen Vergleich ungewöhnliche Eigenschaft: ein territoriales System, das auch Ansässige nur auf Malawi-Quelleneinkünfte besteuert, passive Auslandseinkünfte bleiben außen vor. Das nützt jedoch wenig, denn das arme südostafrikanische Binnenland mit Spitzensätzen bis 35 bis 40 Prozent und 16,5 Prozent MwSt bietet keinen Migrationsweg für Vermögende.

Die Republik Malawi (Hauptstadt Lilongwe) nutzt den Malawi-Kwacha (MWK) und gehört zu den ärmsten Ländern der Welt. Verwaltet wird das System durch die Malawi Revenue Authority (MRA).

Steuerpflicht in Malawi: unbeschränkt oder beschränkt?

Wann bist du in Malawi unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.

Ansässig ist, wer sich 183 Tage oder mehr in einem Veranlagungsjahr in Malawi aufhält. Entscheidend: Sowohl Ansässige als auch Nicht-Ansässige werden nur auf Malawi-Quelleneinkünfte besteuert; passives Auslandseinkommen ist nicht erfasst.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist progressiv mit einem Spitzensatz von 35 bis 40 Prozent (oberste Stufen, vor Druck fixieren). Nicht-Ansässige unterliegen einer Quellensteuer von 15 Prozent auf Malawi-Quelleneinkünfte.

Krypto-Steuern

Malawi hat keine spezifische Krypto-Gesetzgebung.

Körperschaftsteuer

Der Körperschaftsteuersatz beträgt 30 Prozent für in Malawi registrierte Gesellschaften; Niederlassungen ausländischer Gesellschaften wurden 2025 von 35 auf 30 Prozent gesenkt. Malawi- und Auslandsdividenden sind beim Empfänger von der Steuer ausgenommen.

Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Veräußerungsgewinne werden als ordentliches Einkommen besteuert. Gewinne aus an der Malawi Stock Exchange gehandelten Anteilen, die über ein Jahr gehalten wurden, sind steuerfrei.

Mehrwertsteuer

Die VAT beträgt 16,5 Prozent; Exporte und zahlreiche Grundgüter sind null- oder befreit besteuert.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Eine gesonderte Erbschaft- oder Schenkungsteuer ist nicht klar dokumentiert.

Vermögensteuer

Eine Vermögensteuer existiert nicht; kommunale Grundsteuern werden erhoben.

Sozialversicherung

Ein formales Sozialversicherungssystem besteht nicht; entsprechende Soziallasten der Unternehmen sind steuerlich abzugsfähig.

Doppelbesteuerungsabkommen

Steuertransparenz und Compliance

Weiterführende Ressourcen