Überblick
Tonga ist ein pazifisches Inselkönigreich mit einer Einkommensteuer bis 25 Prozent, einer Company Tax von 25 Prozent und einer Consumption Tax von 15 Prozent. Kapitalertrag-, Erbschaft- und Vermögensteuer gibt es nicht. Für die Zielgruppe ist es dennoch kein Auswanderungsziel.
Das Königreich Tonga (Hauptstadt Nukualofa) ist ein Inselstaat im Südpazifik. Die Währung ist der Pa'anga (TOP). Kernsätze: Einkommensteuer bis 25 Prozent, Company Tax 25 Prozent, Consumption Tax 15 Prozent.
Steuerpflicht in Tonga: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Tonga unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Die Ansässigkeit wird für die Einkommensteuer durch einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen ausgelöst. Arbeitseinkommen wird über PAYE einbehalten.
Einkommensteuer
Progressiv von 0 Prozent (bis TOP 12.000) bis 25 Prozent (über TOP 70.000), ohne Abzüge (Bruttobesteuerung).
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Es gibt keine Kapitalertragsteuer.
Krypto-Steuern
Mangels Kapitalertragsteuer werden private Krypto-Gewinne nicht gesondert besteuert.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Körperschaftsteuer
Die Company Tax beträgt 25 Prozent (Anreize für genehmigte Investitionen in Tourismus, Fertigung und Landwirtschaft).
Mehrwertsteuer
Die Consumption Tax (CT) beträgt 15 Prozent (VAT-ähnlich, seit 2005).
Erbschaft- und Vermögensteuer
Es gibt keine Erbschaft- und keine Vermögensteuer.
Doppelbesteuerungsabkommen
Tonga verfuegt ueber kein Doppelbesteuerungsabkommen, das fuer den deutschsprachigen Raum Bedeutung haette; insbesondere besteht keines mit dem Vereinigten Koenigreich. Das ist bemerkenswert, weil fuer mehrere andere pazifische Gebiete aus der Kolonialzeit bis heute Vereinbarungen aus dem Jahr 1950 fortwirken, etwa fuer Kiribati und Tuvalu oder fuer die Salomonen. Tonga war jedoch britischer Protektoratsstaat und nie Kolonie, weshalb es dort kein Gegenstueck zu diesen Altvereinbarungen gibt. Die britische Finanzverwaltung stellt im Double Taxation Relief Manual unter DT18800 ausdruecklich fest, dass zwischen dem Vereinigten Koenigreich und Tonga kein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, und in der Abkommenssammlung auf GOV.UK ist Tonga nicht gelistet. Fuer Ansaessige in Deutschland, Oesterreich und der Schweiz gilt damit: kein Abkommensschutz gegenueber Tonga, keine vertraglich reduzierten Quellensteuersaetze, keine Tiebreaker-Regel bei doppelter Ansaessigkeit und kein Verstaendigungsverfahren. Eine Doppelbesteuerung laesst sich nur unilateral abmildern, in Deutschland ueber die Anrechnung oder den Abzug nach Paragraf 34c EStG, in Oesterreich ueber Paragraf 48 BAO, in der Schweiz nach den bundes- und kantonalrechtlichen Regeln. Wer Einkuenfte aus Tonga bezieht oder dorthin verzieht, sollte die Nachweise ueber die dort gezahlte Steuer sorgfaeltig sichern, denn ohne Abkommen gibt es keine vereinfachte Entlastung und keinen Weg, eine Doppelbesteuerung zwischenstaatlich klaeren zu lassen.
Steuertransparenz und Compliance
Stand der Compliance-Daten: 2026
Bewertung für Auswanderer
Tonga ist für die Zielgruppe kein Ziel: Zwar fehlen Kapitalertrag-, Erbschaft- und Vermögensteuer, doch die Einkommensteuer bis 25 Prozent, die abgelegene Lage, die kleine Wirtschaft und das Fehlen von Doppelbesteuerungsabkommen sprechen dagegen.
Unsere Einordnung: Rot. Keine Kapitalertrag-/Erbschaftsteuer, aber Einkommensteuer bis 25 Prozent, abgelegen und ohne DBA.
Weiterführende Ressourcen
Wegzug aus Deutschland
Aus Österreich oder der Schweiz?
Die Wegzug-Links oben behandeln den deutschen Fall. Für dich gilt anderes: Österreich kennt kein Gegenstück zum § 2 AStG und keinen Zehn-Jahres-Nachlauf, dafür greift beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung des § 27 Abs 6 EStG auf Beteiligungen, Depots und Kryptowährungen (EU/EWR auf Antrag aufgeschoben, Drittstaat sofort fällig). Die Schweiz beendet die Steuerpflicht mit dem Wegzug und erhebt keine Wegzugssteuer auf Privatvermögen; abgerechnet wird nur über Geschäftsvermögen. Rechtsstand geprüft 13.8.2026.
Neustart mit US-LLC nach dem Wegzug: für Österreicher · für Schweizer