Überblick
Gibraltar ist eine der saubersten Niedrigsteuer-Adressen Europas: keine Kapitalertragsteuer, keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer, keine Mehrwertsteuer und keine Quellensteuer auf Dividenden. Vermögende zahlen über den Kategorie-2-Status eine gedeckelte Pauschale, alles darüber bleibt steuerfrei.
Das britische Überseegebiet an der Südspitze der Iberischen Halbinsel besteuert nach dem Territorialprinzip: Steuerbar ist Einkommen, das in Gibraltar entsteht oder bezogen wird.
Steuerpflicht in Gibraltar: unbeschränkt oder beschränkt?
Wann bist du in Gibraltar unbeschränkt und wann nur beschränkt steuerpflichtig? Und welche Einkünfte musst du dort überhaupt versteuern? Maßgeblich ist die steuerliche Ansässigkeit.
Als gewöhnlich ansässig giltst du bei 183 Tagen in einem Steuerjahr oder bei mehr als 300 Tagen über drei aufeinanderfolgende Jahre. Die Nationalität spielt keine Rolle.
Einkommensteuer
Die regulären Sätze sind progressiv, liegen aber deutlich unter britischem Niveau. Entscheidend für Vermögende sind die beiden Sonderstatus, die die jährliche Steuerlast fest begrenzen.
Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
Es gibt keine Kapitalertragsteuer in Gibraltar. Das macht den Standort besonders für Investoren und Trader attraktiv.
Krypto-Steuern
Mangels Kapitalertragsteuer sind private Krypto-Veräußerungsgewinne in Gibraltar regelmäßig nicht steuerbar.
Krypto-Steuern im Detail
Das vollständige Krypto-Steuer-Dossier auf kryptosteuern.info
Sonderregime für Zuzügler
Zwei Status deckeln die Steuer: Kategorie 2 (HNWI) begrenzt das veranlagte Einkommen auf die ersten 118.000 GBP, die jährliche Steuer liegt zwischen 37.000 GBP und 42.380 GBP. Voraussetzung ab dem 18. Juni 2026: ein Mindest-Nettovermögen von 5 Mio. GBP (zuvor 2 Mio., Bestandsfälle geschützt), genehmigte Unterkunft und mindestens 30 Tage Anwesenheit pro Jahr. HEPSS (für hochqualifizierte Führungskräfte) deckelt das relevante Einkommen auf 160.000 GBP, was aktuell rund 39.940 GBP Steuer bedeutet.
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer beträgt 15 Prozent (territorial, seit 1. Juli 2024), für Versorger und bei Marktmissbrauch 20 Prozent. Es gibt keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzen.
Mehrwertsteuer
Gibraltar erhebt keine Mehrwertsteuer. Auf Importe fallen jedoch Einfuhrabgaben an.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Es gibt keine Erbschaft-, Nachlass-, Schenkung- oder Vermögensteuer.
Vermögensteuer
Eine Vermögensteuer gibt es nicht.
Sozialversicherung
Es fallen moderate Sozialversicherungsbeiträge an, die im internationalen Vergleich niedrig sind.
Doppelbesteuerungsabkommen
Steuertransparenz und Compliance
Stand der Compliance-Daten: 2026
Weiterführende Ressourcen
Für die nicht-steuerlichen Seiten eines Umzugs bietet der Länderguide zu Gibraltar auf Wohnsitz Ausland mehr Tiefe. Ein Auslandskonto in Gibraltar lässt sich über FreedomBanking Plus eröffnen.
Beim Wegzug aus Deutschland sind die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und die Entstrickungsbesteuerung zu beachten.
Länderguide Gibraltar auf Wohnsitz Ausland
Lebenshaltungskosten, Schulen, Formalitäten und mehr
Wegzug aus Deutschland
Aus Österreich oder der Schweiz?
Die Wegzug-Links oben behandeln den deutschen Fall. Für dich gilt anderes: Österreich kennt kein Gegenstück zum § 2 AStG und keinen Zehn-Jahres-Nachlauf, dafür greift beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung des § 27 Abs 6 EStG auf Beteiligungen, Depots und Kryptowährungen (EU/EWR auf Antrag aufgeschoben, Drittstaat sofort fällig). Die Schweiz beendet die Steuerpflicht mit dem Wegzug und erhebt keine Wegzugssteuer auf Privatvermögen; abgerechnet wird nur über Geschäftsvermögen. Rechtsstand geprüft 13.8.2026.
Neustart mit US-LLC nach dem Wegzug: für Österreicher · für Schweizer